南方航空公司财务副总资金挪用案

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1、成绩评分教师会计学院专业社会调研报告姓名李丹舒海燕所在专业财务管理班级A0811学号4250填写时间：2011年09月内控失效，监守自盗——浅谈南方航空公司财务副总挪用资金案2006年广州市中级人民法院公开审理中国南方航空集团委托证券公司进行固定回报投资理财业务而引发的特大腐败案。公诉人指控，南方航空集团原财务部经理陈利明受贿约5367万元，贪污约1234万元，挪用公款12亿元；原副总经理彭安发挪用公款3亿元；汉唐证券及其原广州总部负责人韩晓军行贿1642.6万元。违规资金数额之巨大，令人发指。。该案成为有史以

2、来广州受贿及挪用公款最大的一起案件。一、南方航空公司资金挪用案基本概况（一）　案发源于国家审计据检察机关指控，陈利明涉嫌受贿5366.9850万元，贪污公款人民币1234.143255万元，挪用公款共计人民币12亿元；彭安发则涉嫌挪用公款人民币3亿元。　　但是广州中院审理后认为，检察机关指控陈利明贪污1234.143255万元的罪名不能成立，应为挪用公款，而彭安发的挪用公款罪的罪名也不能成立，应为国有公司人员失职罪，对此，中院进行了纠正。　　据悉，航空公司集团理财巨亏案之所以浮出水面，源于国家审计署2005年进

3、驻航空公司对一原领导的离任审计。国家审计署发现，该航空公司还剩余数亿元委托理财资金留在汉唐证券，而汉唐证券去年因经营管理混乱，出现巨额亏损并大量挪用客户保证金而被勒令关闭。　　随即，由于被指调集航空公司巨额资金进行委托理财并最终造成巨亏，彭安发、陈利明二人被中纪委双规。2005年7月15日，时年56岁的陈利明被刑事拘留，7月29日被广东省人民检察院逮捕。10天之后，彭安发也被逮捕，两人均羁押于广东省看守所。陈利明被捕数天后，他的妻子黄欣健在广州跳楼身亡，黄欣健担任法定代表人的成盈公司同样涉嫌在航空公司委托理财业

4、务中获利。据法院审理查明，自2001年3月起，陈利明受聘担任南航集团财务部部长一职，负责集团的财务工作，2001年，当时的南航集团总经理以及副总经理彭安发，和陈利明等3人商量，为解决南航集团资金紧张的困难，决定利用集团的银行信贷，委托证券公司进行有固定收益的投资理财业务，由总经理授权陈利明具体操作与证券公司谈判、签约和向银行贷款等相关事宜。彭安发负责对此业务进行跟进和管理。　（二）办理委托理财收受贿赂　　2001年8月至2003年4月，南航集团与汉唐证券公司先后办理了4次一年期的委托理财业务，理财总额为16.4

5、26亿元，南航集团如期收回了全部本金，并按照固定收益10%，收取了收益金共计1.6426亿元。2002年5月至2005年6月间，南航集团与世纪证券公司也先后办理了7笔共计人民币27.126亿元的委托理财业务，南航集团收回大部分本金，并收取固定收益2.02124亿元。在此期间，陈利明收受汉唐证券具体经办者韩晓军以顾问费名义给予的贿赂款，共计人民币1642.6万元，收受世纪证券以顾问费名义给予的贿赂款共计人民币3429万元。陈利明将其中的3271.6万元委托韩晓军代其理财，其余的1800余万元用于购买股票和房产。公

6、诉人指控陈利明六项挪用公款的事实，发生于2002年12月至2004年7月间：陈分别向中信、兴业、光大、招商、农业银行的下属分支机构，以南航集团名义贷款，金额从三千万元至4.3亿元不等。由于南航集团是总资产高达723亿元的央企，在各家银行贷款并非难事。调查显示，陈利用南航集团名义进行贷款及资金调度动辄上亿元，其随意性和自由度惊人。在以南航集团名义获得贷款后，陈数次将贷款挪作他用。这些资金或借给朋友使用，或被韩晓军及世纪证券高层借用，或被用于填补证券公司的客户保证金窟窿。在陈利明被控的六次挪用公款事项中，其中五次南

7、航集团只是按期或展期收回了银行本金和利息，集团本身并无任何收益；另外一笔三亿元的资金被借给韩晓军，至今未收回。二、问题之根本——内控失效内部控制制度是现代企业管理的重要手段。大致可区分为：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、风险管理框架五个阶段。有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生,在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。因此,完善企业内部控制制度,保证会计信息质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,并保证资本市场有效运行,均有着非常重要

8、的意义。内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五个要素组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融入管理过程本身。目前一些企业特别是有些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式,认为只要能够规范化操作就行了,不必考虑是否先进。二是虽然大家意识到改革的必要性,但是容易片面强调改革组织结构的重要性,忽视了控制方式的跟