基于金融衍生工具视角的企业内部控制问题研究——以中信泰富巨亏事件为例

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1、中文图书分类号：F230基于金融衍生工具视角的企业内部控制问题研究——以中信泰富巨亏事件为例学生姓名：程遥所在院系：会计学院专业名称：会计硕士研究方向：审计理论与实务届别：2013届导师姓名：陈矜教授论文完成时间：2013年4月独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何

2、贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。签名：日期：关于论文使用授权的说明本人完全了解安徽财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）签名：导师签名：日期：安徽财经大学硕士学位论文基于金融衍生工具视角的企业内部控制问题研究——以中信泰富巨亏事件为例摘要从上个世纪七十年代以来，随着世界社会和经济的飞速发展，加之金融业创新不断深入，国际金融市场发

3、生了巨大而深刻的变化，金融衍生工具规模的迅猛增长使其成为现代化金融市场上重要组成部分之一。高风险、高收益、未来交易这些金融衍生工具的特点不但给使用者提供了转移风险和筹集资金的手段，而且给使用者带来投机套利的机会，能够给企业带来巨额收益。各类机构和企业随之将目光聚集到了金融衍生品交易之上，然而企业在获得收益的同时，也可能面临难以估量的损失，所以企业应对金融衍生工具实施严格的内部控制制度和措施。本文通过对中信泰富巨亏事件的案例分析，基于金融衍生工具的视角对企业内部控制问题进行了研究。在研究金融衍生工具风险的

4、特殊性以及分析企业运用金融衍生工具所涉及内部控制中存在的问题的基础上，结合风险管理理论框架，将原有的风险管理理论中的要素进行了细化与再加工，构建了适用于我国企业的金融衍生工具内部控制框架。全文共分五章。第一章为绪论，主要介绍了本文的研究背景和意义，研究现状和文献综述，研究方法，论文的创新点以及论文的结构。第二章为案例描述，首先介绍了中信泰富与该磁铁矿项目概况及使用累股证的动因，其次对累股证概念及风险特点进行描述，接下来阐述了中信泰富使用累股证操作流程，最后描述了中信泰富巨亏事件所致结果。第三章为在前文的

5、基础上进行的案例分析，第一部分为衍生金融工具风险及其内部控制特点分析，第二部分为中信泰富内部控制缺陷分析，最后一部分为构建内部控制制度框架。第四章为案例启示，从两个方面进行阐述，一方面为建立健全符合企业实际情况的内部控制制度，另一方面是充分发挥政府职能部门的监管作用。第五章为结论，结论包括论文的主要研究结论与论文的不足之处和今后应进一步深入研究的课题这两个方面。关键词：中信泰富，金融衍生工具，内部控制1基于金融衍生工具视角的企业内部控制问题研究——以中信泰富巨亏事件为例ABSTRACTINTERNALC

6、ONTROLBASEDONTHEPERSPECITIVEOFFINANCIALDERIVATIVES-CITICPACIFICHUGELOSSEVENTABSTRACTSincethe70s,withtherapiddevelopmentofsocialandeconomic,coupledwiththeexpansionoffinancialinnovation,greatandprofoundchangeshavetakenplaceininternationalfinancialmarkets,t

7、hegrowthofscaleoffinancialderivativestomakeitbecomeanimportantpartofmodernfinancialmarkets.Highrisk,highreturn,thecharacteristicofthesefuturetradingfinancialderivatives,notonlyprovideuserswiththetransferofriskandthemeansofraisingfunds,andspeculativearbit

8、rageopportunitiestousers,willgiveenterprisetobringhugegains.Allkindsofinstitutionsandenterpriseswillfocustothefinancialderivativestrading,corporateprofitsatthesametime,however,canalsobringimmeasurableloss,sotheenterprisesr