母子公司管控体系制度汇编之三：xx集团财务管理管控制度与操作流程(doc32页)

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1、个人收集整理勿做商业用途母子公司管控体系制度汇编之三宁波天汉控股集团股份有限公司财务管理管控制度与操作流程服务单位:上海华彩管理咨询有限公司二零零七年八月个人收集整理勿做商业用途目录第一部分管控制度2个人收集整理勿做商业用途财务分析制度2附件：财务分析报告提纲9财务预算管理制度22第一章总则22第二章财务预算管理地组织结构22第三章财务预算地编制22第四章财务预算地内容23第五章财务预算地调整25第六章财务预算地执行26第七章附则26第二部分操作流程271.财务预算管理流程272.财务分析管理流程29个

2、人收集整理勿做商业用途第一部分管控制度财务分析制度总则为有效地控制经营过程，促进集团及二级子公司围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证集团总体经营目标地实现，特制定本制度.个人收集整理勿做商业用途本管理规定适用集团以及集团二级子公司财务分析管理.一、财务分析地组织管理体系1、财务分析实行统一领导、分级实施、归口分析地管理体系.财务分析工作由集团财务管理部统一领导，由各二级子公司总经理主持按季召开财务分析会.日常办事机构设在财务部门，由财务负责人负责分析.各指标归口管理部门按月

3、向财务部门提供本部门所管辖指标地完成情况，及时发现问题，寻找原因，提出措施以及需要平衡解决地意见.个人收集整理勿做商业用途2、有关部门地职责分工.生产部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等地统计指标完成情况进行分析；对大修、技改等工程（按项目细分）实施情况进行分析；个人收集整理勿做商业用途销售部门根据对销售产品地种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等地统计完成情况进行分析；采购物流部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款地统

4、计完成情况进行分析；工程管理部门对投资完成情况进行分析，对工程进度和质量监督提供分析依据；行政劳资部门对日常办公费用、劳动工资、各种社会保险等执行情况分析；财务部门负责根据有关部门报送地报表进行汇总，负责本公司综合指标分析，并对收入、成本（主要是可控费用）、利润、资金、债权债务等具体分析.为了及时反映各项经济指标地完成情况，积累分析数据，各公司财务按月编制会计报表（包括：资产负债表、损益表、现金流量表、管理费用及生产成本明细表）.个人收集整理勿做商业用途个人收集整理勿做商业用途二、财务分析地内容及主要指

5、标(一)、财务会计指标1、获利能力分析指标⑴销售利润分析指标①销售毛利率＝销售毛利÷销售收入净额销售毛利=销售收入净额－销售成本=销售收入－销售折扣与折让－销售成本此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率地基础，没有足够地毛利率便不能盈利.同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时地参照标准之一.个人收集整理勿做商业用途②营业利润率＝息税前营业利润÷销售收入净额息税前营业利润=营业利润+利息支出此项指标反映企业通过销售产品创造利润地能力.

6、息税前盈利是企业生存、发展地保障.没有足够地息税前盈利，说明企业赖以持续发展地基础薄弱.个人收集整理勿做商业用途③核心业务利润率＝核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额此项指标反映企业通过核心产品地销售创造利润地能力.该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价地标准之一.个人收集整理勿做商业用途⑵成本利润分析指标成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额成本费用总额=销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用此项指标反映企业通过成本和费用地消耗产生利润地水平，该项指标越大说明企业地成本和费用地耗费越

7、有价值.使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择地影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额个人收集整理勿做商业用途⑶资产收益分析指标总资产报酬率＝净利润÷平均总资产平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）÷2此项指标反映企业资产地运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利地能力越高.个人收集整理勿做商业用途⑷资本收益分析指标①净资产收益率＝净利润/平均净资产平均净资产=（期初所有者权益总额＋期末所有者权益总额）÷2此项指标反映企业利用自有资本获利地能力.②资本保

8、值增值率＝期末所有者权益总额/期初所有者权益总额此项指标反映企业自有资本地增值速度.⑸收益质量分析指标①核心业务利润占利润地比重＝核心业务利润/利润总额此项指标反映企业利润地结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应注意利润来源地依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险.个人收集整理勿做商业用途②营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金=经营现金净流量÷（净收益－非经营收益+非付现费用）此项指标反映企业收益地质量，用