现金流测算公式

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1、一、常用财务指标一般分类及计算　　一、偿债能力指标　　（一）短期偿债能力指标　　1.流动比率=流动资产÷流动负债　　2.速动比率=速动资产÷流动负债　　3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%　　（二）长期偿债能力指标　　1.资产负债率=负债总额÷资产总额　　2.产权比率=负债总额÷所有者权益　　二.营运能力指标　　(一)人力资源营运能力指标　　劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数　　(二)生产资料营运能力指标　　1.流动资产周转情况指标　　(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入

2、净额÷平均应收账款余额　　应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额　　(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货　　存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本　　(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额　　流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额　　2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值　　3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额　　三.盈利能力指标　　(一)企业盈利能力的一般指标　　1.主营业务利润率=利润÷主营业务

3、收入净额　　2.成本费用利润率=利润÷成本费用　　3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%　　4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%　　(二)社会贡献能力的指标　　1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额　　2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额　　四.发展能力指标　　1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%　　2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%　　3.总资产增长率=本年总资产增长额÷

4、年初资产总额×100%　　4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%　　二、常用财务指标具体运用分析　　1、变现能力比率　　变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。　　（1）流动比率　　公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计　　意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。　　分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率

5、的主要因素。　　（2）速动比率　　公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计　　保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债　　意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。　　分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。　　变现能力分析总

6、提示：　　（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。　　（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。　　2、资产管理比率　　（1）存货周转率　　公式：存货周转率=产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2]　　意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。　　分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响

7、企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。　　（2）存货周转天数　　公式：存货周转天数=360/存货周转率　　=[360*（期初存货+期末存货）/2]/产品销售成本　　意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。　　分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。　　（3）应收账款周转率　　定义：指定的分析期间内应

8、收账款转为现金的平均次数。　　公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]　　意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。　　分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结