浅议企业内部控制存在问题和应对措施

《浅议企业内部控制存在问题和应对措施》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅议企业内部控制存在问题和应对措施内部控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而制定和实施的会计政策和程序，它的主要作用是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确，以及确保国家有关法律法规和企业内部各项规章制度的贯彻执行，约束企业内部各项经济业务活动及相关岗位。企业内部控制也是随着商品经济的发展而产生、发展和完善，为适应经济发展的要求，必须对企业内部控制进行适当的变革和创新。如今正处于新经济时期，可以说，企业内部控制的变革已经跟不上新经济发展的步伐，目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时

2、常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。一、我国目前企业内部控制存在的问題许多企业内部控制比较薄弱•内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：1、基本没有内部控制制度，导致会计信息失真在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视，会计处理缺乏一贯性、完整性。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用

3、仅在于如何算账使老板少交税。如常规性的印单（票）分管制度、重要空自凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。2、内部控制制度不健全、不完善，执行不得力目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。更多的是有章不循•失去了应有的刚性和严肃性,如不少企

4、业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。3、•缺乏有效的监督机制，违法违纪现象时常发生有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结•非法侵占企业资金等。为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。有的企业虽然有内

5、部审计，却不能充分发挥其职能。4、.内控制度行为主体素质较低。近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。还有一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。二、企业内部控制的应对措施1、完善公司内部治理结构，一是要设置科学合理的组织结构，明确职责范围。根据《公司法》的规定，公司治理结构由股东大会、董事会、经理层和监事会组成。其中股东大会

6、是公司的权力机构；董事会对股东大会负责，是公司的决策机构；经理层对董事会负责，是公司的经营机构；监事会是公司的监督机构。这样就根据相互分离、相互制衡的原则，形成一个权责明确、协调运转、有效制衡、适合于公司发展要求的内部治理结构。二是要实行权责明确、管理科学、激励和约束相结合的内部管理制度，调节所有者、经营者和员工之间的关系，并根据经理层的经营绩效，建立一套行之有效的激励机制。只有建立起合理的激励与约束机制，使经理人员既享有充分的经营管理权，又能使其尽职尽责地履行对委托人的义务，才能实现企业经济利益的最大化。三是要严格制订考核和实行奖惩制度。对

7、于执行内部控制制度较好的，应给予必要的精神和物质奖励；对于违规违章甚至造成重大损失的应给予相应的行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩，以达到有效控制的目的。2.强化管理者的内控意识及高层的控制职能。建立内部控制制度的成败取决于企业员工的控制意识和行为，而企业负责人内部控制的自觉意识和行为更为关键，因此提高企业负责人自觉执行内部控制的意识显得更加重要。一般来说，一项较好的内部控制制度应该符合四个标准：首先，控制系统必须深入到企业经营的各个环节和各个方面，不留下任何的管理漏洞，保证企业的各项经营管理活动都纳入内部控制范围；其次，业务权限的划分必须

8、明确具体，具有较强的操作性，使之真正成为企业管理者的行为规范，在实际工作中易于操作；第三，控制程序必须规范，过程控制必须完整，即内部控制是一个科学合理的机制，并突出