浅议我国企业内部控制制度存在问题和应对措施

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1、浅议我国企业内部控制制度存在问题和应对措施摘要：企业制度是一个企业赖以生存和可持续发展的重要条件，一个优秀的企业，一定会有完善的制度，在管理层上有良好的制衡关系，每一个职务都能发挥出其应履行的义务。到目前为止，我国还没有一套科学的内部控制制度的管理体系，企业内部的控制制度依然有很多的漏洞和不足。一个健全的企业制度应该能够正确的规范企业行为，降低经营风险，提高经营效益［1］。因此，还需要我们不断的去完善和改进控制制度。本文主要是讨论企业内部控制制度存在的问题并提出相应的应对措施。关键词：制度控制措施企业内部控制是指为实现企业制定的目标所实施的程序和政策。内部控制

2、还应确保在计划实施的过程中识别可能阻碍实现目标的一切风险，并采取预防和解决措施。内部控制是企业经营管理的主要手段，建立完善的内部控制制度是企业经营的核心所在。在我国当前的市场经济体制下，建立完善的内部控制制度是首要的任务，也是企业最为关注的问题。为了适应市场经济的发展，企业的管理者必须转变传统的管理思想，应结合时代的产物制定新型的内部控制系统，使企业制度更加的完善，以利于企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟。对于企业内部控制制度存在的问题，必须加以重视并实施应对措施。一、企业内部控制制度存在的问题我国企业内部控制制度经过短短十几年的发展已经取得了相当大的进步，但是管

3、理者在管理方面仍然存在很多的不足，主要表现在内部的制度不完善、不科学、信息失真、管理的意识和力度都不够等等。现代企业内部控制制度的存在的问题主要有以下几个方面：（一）管理者的素质不高现在的企业中管理者的素质底下是很普遍的现象，有很多的管理者利用自己的职权谋取私利，擅自挪动公司的资金，这对企业的生产经营有着严重的影响。企业作为独立的法人实体进行自主经营、自负盈亏，是独立的法人代表。企业中的管理机构主要分为董事会、监事会、经理人员，董事会是由股东或社会知名人士组建而成，主要的工作就是为企业的发展做重大决策，但并不参与企业的日常生产经营，企业的管理和经营主要由聘任的

4、经理人员来进行。我国现在很多企业中的现象是管理人员的职权过大、董事会并没有真正的实权，无法有效的控制经理人员，而监事会更是如同'‘摆设”一样，并没有真正的起到监督、管理的作用。企业的法人治理结构不完善，缺乏控制措施，不能形成有效的制衡关系，使企业产生的大量的浪费，加大了企业的隐形成本。这种现象必须要彻底的解决，是企业长远发展的最大障碍⑵。（二）没有优秀的企业文化企业文化是一个企业的灵魂。优秀的企业文化会营造出一个良好的环境，使员工尽职尽力的为企业效力。日本在战后短短的几十年间就发展成为了世界第二经济大国，这是什么原因所致得呢？居美国学者研究日本企业得知，日本的

5、企业有很好的企业文化。这点是值得我国企业去学习的，没有好的企业文化，就没有好的经营战略和经营哲学，也不能进行科学的管理企业。想要成为世界上领先的企业，这也是不容忽略的一点。（三）法制观念和职业道德不高企业内部控制制度不能有效实施的关键因素就是人们的法制观念和职业道德不高所致的，企业中的老员工习惯依照经验办事，不愿意主动去接触新的东西，这不利于企业的进步。大多数的管理人员主要重视业绩而忽略了控制制度，为了完成业绩，会让会计人员弄虚作假，这样的做法直接的损害了企业的利益，而内部控制制度也没有真正的实施，只是形式罢了。（四）没有良好的信息系统信息系统是反映企业的经营

6、状况以及内部和外界发生各种情况的沟通渠道，为企业的各个部门提供及时、准确的信息，也是企业的员工进行交流沟通的平台。一个良好的信息系统能清晰的指出每个人所承担的具体责任是什么，而我国的企业在出现问题以后，会出现互相推卸责任的情况，无法追查责任人，这就是因为没有良好的信息系统所导致的。因此，我们必须建立完成的信息系统，把每一项责任都分配给具体的人承担，使员工更加努力的工作［3］。（五）内部审计监督不到位内部审计监督是企业管理控制不可缺少的组成部分，它是监督上级管理者的主要途径。但是，我国企业中的内部审计监督往往都是虚设，并没有真正发挥它应履行的职责，有不少企业的内

7、部审计监督直接由领导控制，并没有其自己的独立性。对企业大多数人而言，根本没有审计监督的意识，往往都是重视事后监督，而事前只是形式而已，从而使其发挥不出监督的作用［4］。（六）缺乏风险意识随着市场经济的不断发展，我国已经完全和世界接轨，使我国企业的生存环境面临着各种各样的风险。而企业的管理者并没有良好的风险意识，使内部控制制度也不完善，当面对风险时，往往都是管理者个人凭着个人经验和感觉做出决策，一旦失败，有可能使企业遭受到不可挽回的损失。这也是内部控制制度发挥不出其真正作用的原因之一。二、加强企业内部控制制度的措施对我国企业在内部控制制度方面存在的问题，笔者在此

8、提出以下几点应对措施：（一）企业应做到