成本费用预算流程+成本费用执行流程

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1、成本费用预算流程+成本费用执行流程3．1成本费用预算流程成本费用预算流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1．确定本年度经营战略和经营目标2．下达财务预算目标及预算编制政策3．编制《部门成本费用预算方案》4．审查、调整成本费用预算方案5．审核、审批成本费用预算方案6．进一步调整成本费用预算方案7．审核、审批调整后的费用预测方案8．下达并执行《成本费用预算方案》1总经办财务部审核审批年度战略目标是否符合公司的实际发展《成本费用预算制度》2总经办财务部成本费用预算标准是否在成本费用

2、定额内《成本费用预算制度》3各部门财务部审核成本费用预算编制是否符合国家相关规定《成本费用预算制度》4财务部各部门审批年度成本费用计划和预算是否在权限范围内进行报批《成本费用预算制度》5总经理各部门是否对成本费用预算方案进行比较《成本费用预算制度》6财务部各部门审核方案是否经各部门的调整和总经理的审批《成本费用预算制度》7总经理各部门调整后的费用预算方案是否经总经理审批《成本费用预算制度》8财务部各部门预算外的成本费用是否按照预算方案执行《成本费用预算制度》3．2成本费用执行流程成本费用执行流程业务流程序号责任

3、部门配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1．制定《部门的财务预算方案》2．编制《各部门预算调整表》并上报3．下达《年度预算》并通知各部门执行4．产生费用，并将凭证和单据上报5．审核、审批报销凭证和报销单6．按照相关规定办理报销事宜1各部门财务部审批预算方案是否按规定进行报批《成本费用预算制度》2财务部各部门审批各部门预算是否按规定进行调整；各部门预算调整表是否按规定进行审核审批《成本费用预算制度》3财务部各部门年度预算编制是否符合企业相关规定《成本费用预算制度》4各部门财务部审核费用归集、结转及调整是否

4、按规定审批，是否符合成本费用核算法《成本费用执行规范》5财务部各部门记账稽核费用报销手续是否完备、账务处理是否正确、会计凭证是否经不相容岗位稽核《成本费用支出审核办法》6财务部各部门会计费用计算和分配依据是否由财务部负责人审核、相关会计凭证所附计算依据是否充分、合理《成本费用核算制度》、《成本费用支出审核办法》