市商业银行贷记卡会计核算办法

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1、市商业银行贷记卡会计核算办法根据中国人民银行《银行卡业务管理办法》和《市商业银行贷记卡章程》、《市商业银行贷记卡业务管理办法》、会计结算制度的规定，特制定本办法。第一章  基本规定一、贷记卡是指给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款，以人民币结算的信用支付工具；它具有信用消费、转账结算、存取现金等功能。二、贷记卡持卡人消费透支从记账日起至到期还款日为免息还款期。持卡人在免息还款期内全部偿还透支款的无须支付消费透支的利息。三、贷记卡持卡人透支取现，则不享受免息还款期待遇，按日利率0.5‰支付透支息，同时支付预借取金手续费，按交易金额的1％收取，最低（3/5/

2、10元）；持卡人跨行使用机具取现时收取手续费3.6元/笔，其中收取客户2元/笔，我行垫付1.6元/笔；持卡人在我行支取贷记卡溢缴款不支付手续费。贷记卡帐户内的存款不计付利息。四、贷记卡的年费、预借现金手续费、挂失手续费、工本费、加急费等费用发生时直接从其贷记卡帐户中扣除；贷记卡的滞纳金、透支息等费用与复利均于帐单日从其贷记卡帐户中扣除。五、持卡人偿还透支款项可选择现金还款或银行自动扣款还款。自动扣款还款可选择全额或最低还款额方式还款。还款时先还上期欠款再还本期欠款；同一账期内欠款的还款顺序为利息、费用、预借现金、消费。六、持卡人选择最低还款额方式还款，不再享受免息还款期待遇，

3、除需支付从银行记账日起至到期还款日起至到期还款日止的透支息外，对未足额偿还最低还款额的，还应承担按最低还款额未还部分的5%计算的滞纳金。透支息按日利率0.5‰计收，按月结计复利。七、贷记卡有查询密码与交易密码，交易密码属卡片级，即每张卡片对应一个交易密码；查询密码属客户级，即一位客户的多张卡片均使用同一个查询密码。八、贷记卡的开户行和帐户管辖行为市商业银行贷记卡中心。其他网点均为代理行，所有柜面现金类交易属于通存通兑交易。九、办理贷记卡柜面现金类业务时，如遇通讯失败，则要通过有关交易查明情况后再做处理，不可不断重发交易，以免多笔重复入账。通讯失败期间，原则上存款暂不归还，取款

4、暂不付款。十、我行各营业网点应受理贷记卡的开卡、交易/查询密码的重置/修改、销户申请/撤销、存取现金、销户结清、现金交易撤销、正式挂失及查询等业务；贷记卡的其它业务功能将随着业务发展逐步在网点开办。对于涉及到本贷记卡柜面渠道所不能办理的其他业务，均通过信用卡中心或客服XXXX办理。十一、贷记卡人民币结算参加中国人民银行分行营业部清算。    第二章  会计科目的设置和使用一、表内科目    1、13605：贷记卡垫款。用于贷记卡发生的消费和还款的核算。贷记卡持卡人在取现或消费形成垫款时，借记本科目，收回垫款时贷记本科目，本科目期末为借方余额，反映尚未收回贷记卡垫款。其下设1个

5、帐号：01个人贷记卡垫款。2、21702：个人信用卡存款。用于核算个人资金账户的溢缴款项。个人卡发生溢缴时贷记本科目，持卡人取现、消费或归还垫款时借记本科目。其下设1个帐号：01个人信用卡存款。  3、13006—个人贷记卡垫款逾期。用于在到期还款日持卡人未能还足账单的最低还款金额时，当日日终将本期产生的贷记卡垫款转为逾期垫款的核算。发生逾期垫款时借记本科目，归还逾期垫款时本科目借方红字冲回，本科目期末为借方余额，反映当期账单截止最后还款日所有未归还垫款。其下设三级科目：01应计贷款，02非应计贷款（用于贷记卡透支逾期满90天（含）以上的本金或利息逾期满90天（含）以上仍未偿

6、还的本金的核算，发生非应计贷款时借记本科目，归还逾期垫款时从本科目借记红字冲回，本科目期末为借方余额，反映尚未收回的非应计贷款）。在综合业务系统每个三级科目下开立一个帐号。4、13306—贷记卡应收利息  用于贷记卡垫款后发生的尚未收回的应收利息的核算（在帐单日产生）。发生时借本科目，收回时贷记本科目期末为贷方余额，反映个人贷记卡帐户溢缴款余额。其下设1个帐号：01个人贷记卡应收利息。5、40303—28应付公务卡报账款项。该科目用于行政事业性单位应向个人公务卡拨付的报销费用后的款项。6、4160303—贷记卡待清算款项  用于需进行清算的贷记卡交易资金的核算。贷记卡帐户支出

7、时借记本科目，贷记卡帐户收款时贷记本科目；日终，借、贷方发生额清算到贷记卡垫款或存款科目。期末该科目若无余额，说明贷记卡支出类及收入类交易均清算完毕；余额在借方时，反映未清算的贷记卡支出类交易；余额在贷方时，反映未清算的贷记卡收入类交易。其下设2个帐号，01贷记卡行内待清算款项，02贷记卡跨系统待清算款项7、50111：贷记卡利息收入.用于贷记卡透支产生的利息收入的核算。发生利息收入时贷记本科目，余额反映在贷方。其下设1个帐号：01个人贷记卡利息收入。8、51105：银行卡手续费收入。用于收取贷记卡的年