财务制度设计

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1、财务制度设计第一章财务制度设计概论一、财务制度设计的含义一一新制度经济V的解释1、一种财务行为规则和财务活动的空间、范围；2、一系列财务活动权利和义务或责任的集合；3、不仅包括正式的财务规范，还要考虑非正式的规范-：、财务制度特点1、适应性：只适用于一个共同体内部；2、习惯性：多次傅弈的结果；3、确定性：可知的，透明的；4、公平性：制度面前人人平等；5、权威性：具有强制性，不得随意违反；6、连续稳定性：人治的制度脆弱多变二、财务制度分类（财务制度的内容）1、以管理的业务（管理对象）为标准（1）企业财务管理体制的

2、制度（2）资金筹集制度（5）收益分配制度（6）重组清算制度2、以管理的坏节（财务运行机制或流程）为标准（1）财务决策制度（含财务预测制度）（3）财务控制制度（含财务风险管理制度）（5）财务评价（绩效考核）制度（3）资产营运制度（4）成本控制制度（7）信息管理制度(2)(4)(6)财务预算制度（含全而预算制度）财务分析制度财务危机及其预警制度四.财务制度设计的种类K按照财务制度设计的流程分类（1）财务制度的制定（2）财务制度的执行（4）财务制度的调整（5）财务制度的中止2、按照涉及的范围和内容（3）财务制度的评价

3、（1）全局性设计（2）局部性设计（3）修订性设计第二章财务制度设计的方法一、财务制度设讣的步骤1、2、准备阶段：（1）确定设计范围和内容（3）安排设计进度起草阶段：（1）（2）落实设计方式和人员（4）收集和整理资料（2）按照分工，由设计人员具体起草方案(4)修订具体设计方案广泛征求对草案的意见试运行：在实践中检验其可行性和冇效性局部修订：缺乏可操作性和不符合实际情况的条款3、（5）发布阶段：（1）正式定稿：经过一段时间的试运行和修订，如果标明研究达到预期的设计目标，就可以正式定稿（2）发布执行：确定发布方式和执

4、行时间二、财务制度设汁的基木原则1、合理保证财务目标的实现2、适应生产经营的特点和管理耍求3、权责利相结合4、原则性与灵活性相结合5、稳定性与连续性相结合6、效益性三、财务制度设计的慕木方法1、准备阶段的方法（1）询问法（2）检查法（3）观察法（4）调查表法2、起草和发布阶段的方法（1）文字说明法（2）流程图法（3）社会实验法第三章主要财务制度的制定-、财务制度内部环境的构成要素，及各要素的重要意义（-）财务制度内部环境的构成要素一一2010年《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》1、组织架构2、发展

5、战略3、人力资源4、社会责任5、企业文化（二）财务制度内部环境及各耍素在:企业内部控制中的重耍作用1、内部环境对企业内部控制中的重要性：（1）内部环境是整个内部控制的娠础，奠定了组织对风险的总体基调，决定了人们如何认识、评估风险并釆取行动；（2）影响其他要素的设计与运行2、各要素的重要意义（1）组织架构：建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度；建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险；建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撐。（2）发展战略：发展战略可以为企业找准市场定位；发展战

6、略是企业执行层行动的指南；发展战略为企业内部控制设定了最面冃标。（3）人力资源:良好的人力资源管理机制是増强企业活力的源泉；良好的人力资源管理机制是提升企业核心竟争力的重耍基础；良好的人力资源管理机制是实现发展战略的根本动力。（4）社会责任：企业创造利润或财富与履行社会责任是统一的有机整体；企业履行社会责任是提升发展质量的重要标志；企业履行社会责任是打造和提升企业形象的重耍举措。（5）企业文化：企业文化建设可以为企业提供精神支柱；企业文化建设可以提升企业的核心竞争力；企业文化建设可以为企业内部控制冇效性提供冇力

7、保证。二、财务组织机构设计的原则1、系统性原则：各部门冇机结合在一起；财务战略、目标要符合企业整体战略、目标2、效率性原则：组织层次和管理跨度的关系3、可控性原则：考虑业务层次和对下级部门控制的需要，同时保证较低层次组织及其业务切实纳入上级组织监督和控制的范围之内4、权责匹配原则5、环境适应性原则：耍符合企业的实际情况三、财务组织结构设计的基木形式（一）经营业务单一的中小企业财务组织结构的设计1、集中设置（一级设置）：（1）财务主管或经理：全面负责财务工作，并负责与高层管理和业务部门的协调（2）出纳：保障资金安

8、全的重要岗位，由专人负责（3）记账和报表：会计岗位人员的主要工作（4）工资和成木：如规模较大，可以单独设置2、不单独设置：在有关机构内部（办公室/行政科）设置专职的财务人员，并指定财务主管（-）经营业务多元化、业务情况复杂的较大规模企业的财务组织结构设计一一2个层次1、总公司层次：工作范围涵盖公司全部业务，管理职能多于核算职能（1）公司全啲预算（2）业绩评价（3）资金财务（4）合同管理