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1、电算化考试下篇业务练习题（一）1.某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001现金借41701002银行存款借1939051131应收账款借62550113101应收账款－Ｅ公司借22935113102应收账款－Ｆ公司借396151133其他应收款借10425113301其他应收款－张三借10425113302其它应收款－Ｅ公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购－甲材料借120102物资采购－乙材料借1211原材料借120930
2、121101原材料－甲材料借79230400121102原材料－乙材料借4170010001243库存商品借521250124301库存商品－Ａ产品借191820600124302库存产品－Ｂ产品借3294306001301待摊费用借333601401长期股权投资借123015140101长期股权投资－股票投资借1230151501固定资产借9570151502累计折旧贷4315951901长期待摊费用借1459501911待处理财产损溢借2101短期借款贷1209302111应付票据贷792302121应付账款贷
3、110505212101应付账款－丙单位贷29190212102应付账款－丁单位贷813152131预收账款贷70890213101预收账款－Ｆ公司贷708902151应付工资贷2153应付福利费贷437852161应付股利贷250202171应交税金贷12510217101应交税金－应交增值税贷21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷217106应交税金－应交所得税贷125102181其他应付款贷583802191预提费用贷208502301长期借款贷439
4、9353101股本贷5295903111资本公积贷60465311107资本公积－其他资本公积贷604653121盈余公积贷168885312101盈余公积－法定盈余公积贷168885312103盈余公积－法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配－提取法定盈余公积贷314103利润分配－提取法定公益金贷314110利润分配－应付普通股股利贷314115利润分配－未分配利润贷4101生产成本借410101生产成本－Ａ产品借410102生产成本－Ｂ产品借4105制造费用借5101主营业务收入
5、借510101主营业务收入－Ａ产品借510102主营业务收入－Ｂ产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务成本借540101主营业务成本－Ａ产品借540102主营业务成本－Ｂ产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1.向丁厂购买甲乙两种材料,
6、增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价190元,计7600元,增值税为1292元,乙材料20吨,单价40元,计800元,增值税为136元,全部款项以银行存款支付。借:物资采购－甲材料7600物资采购－乙材料800应交税金－应交增值税－进项税额1428贷:银行存款98282.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费840元,按重量比例分配。借:物资采购－甲材料560物资采购－乙材料280贷:银行存款8403.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。借:原材料－甲材料8160原材料－乙材料1080贷:物资采购－
7、甲材料8160物资采购－乙材料10804.向银行提取现金29000元,以备发放工资。5.以现金发放本月工资。6.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为17280元,(生产A产品耗用1540工时,生产B产品耗用380工时),车间技术和管理人员工资为5800元,企业行政人员工资为5920元。7.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。8.厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。借:管理费用10贷:现金109.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10425元，前预借10425元。借:管理费用10425贷:其他应
8、收款－张三1042510.计提本月折旧费，其中车间用固定资产602900元,月折旧率6‰,厂部用固定资产354115元,月折旧率5‰。借:制造费用3617.4管理费用1770.58贷:累计折旧5387.9811.领用甲材料50吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用15吨,车间一般耗用7.5吨,厂部一般耗用2.5吨,销售过程耗用5吨,期初库存甲材料的单位
