绿大地ipo财务欺诈——基于ipo改造审核制度视角的案例研究

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1、厦门大学学位论文原创性声明本人呈交的学位论文是本人在导师指导下，独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考其他个人或集体已经发表的研究成果，均在文中以适当方式明确标明，并符合法律规范和《厦门大学研究生学术活动规范(试行)》。另外，该学位论文为()课题(组)的研究成果，获得()课题(组)经费或实验室的资助，在()实验室完成。(请在以上括号内填写课题或课题组负责人或实验室名称，未有此项声明内容的，可以不作特别声明。)声明人(签孙移劬仂fz年勿月化日／。’’’’7厦门大学学位论文著作权使用声明本人同意厦门大学根据《中华人民共和国学位

2、条例暂行实施办法》等规定保留和使用此学位论文，并向主管部门或其指定机构送交学位论文(包括纸质版和电子版)，允许学位论文进入厦门大学图书馆及其数据库被查阅、借阅。本人同意厦门大学将学位论文加入全国，博士、硕士学位论文共建单位数据库进行检索，将学位论文的标题和i‘摘要汇编出版，采用影印、缩印或者其它方式合理复制学位论文。本学位论文属于：()1．经厦门大学保密委员会审查核定的保密学位论文，于年月日解密，解密后适用上述授权。／(＼／)2．不保密，适用上述授权。(请在以上相应括号内打“√’’或填上相应内容。保密学位论文应是已经厦门大学

3、保密委员会审定过的学位论文，未经厦门大学保密委员会审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，均适用上述授权。)声叭㈣：穆厕仂肛年钿彬日摘要企业工PO造假会产生很严重的后果：首先，企业IPO造假不利于企业自身的稳健发展，倘若企业在IP0时就虚增资产、虚增收入，在上市之后迫于信息披露的要求和压力，必然会通过进一步的财务欺诈手段将账目调平。其次，企业IPO造假不利于资本市场的健康持续发展，企业工P0造假违背了资本市场公开、公平、公正的原则，损害了投资者，尤其是中小投资者的合法权益。随着IPO闸门的打开，

4、我国企业造假上市或者疑似造假上市问题越来越严重，比如立立电子、苏州恒久、江苏三友、胜景山河等等。绿大地IPO财务欺诈作为欺诈发行的典型案例，集中的反应了我国目前核准制保荐阶段IPO发行审核中亟需解决的问题。本文基于我国PO发行审核制度背景，通过对绿大地IPO财务欺诈背景、手段、后果和各参与方的责任进行全面、详细、深入的的分析，探究核准制保荐阶段IPO发行审核存在的问题，这些问题凸显了我国IPO发行审核制度的不完善和缺陷。对于此，本文认为，鉴于目前资本市场的现实考虑，注册制的实施不能一步到位，因此，一方面应通过解决审核标准不完

5、善、各参与方职责规范不明等问题，使IPO发行审核作用得到提高，解决目前欺诈发行严重的问题：另一方面，应逐渐的建立实施注册制需要的资本市场环境，逐步的由核准制向注册制转变。本文一共分为六章：第一章是研究背景和意义、研究思路、创新之处及局限性的介绍；第二章是对IPO、IP0发行审核制度、财务欺诈相关概念进行了界定，?并介绍了IPO发行审核、财务欺诈的基本理论；第三章首先对案情进行了简单的回顾，随后对绿大地IPO的资本市场背景、行业背景和自身发展情况进行了详细的分析；第四章对绿大地IPO财务欺诈的手段和后果的分析；第五章通过对绿大

6、地IPO中各参与方的责任进行的分析，透视了我国核准制保荐阶段IPO发行审核中存在的问题；第六章是对于我国IPO发行审核制度实施的思考，一方面对我国核准制保荐阶段工PO发行审核中存在的问题提出了相应的解决建议，另一方面明确了IPO发行审核制度的改革方向。关键词：绿大地；IPO财务欺诈；发行审核制度原书空白页不缺内容ABSTRACTColpo斌eIPO懿ud谢ll撕ng凡曲Ve巧s积ouScollsequences．Firstly，IPO舶udisnotconduciVetothesteadydeVelopmentofⅡleen

7、te印riseitSelfIft11eeIl上c印risemadeinnatedaSsets_aIldiI讧1atedreVenueeVendurillgtlleInitid‘Public0骶血g，itwouldconti肌etobalaIlceitsaccountsbyfmancial觎udsu11dermedemandsandpressuresofthedisclosureofiI哟珊ationinmepublico航血g．Secondly，Ⅱ：IeIPO丘audisnotconduciVetothehealtllyaI

8、ldsustajn曲ledeVelopmentofc印italmarkets．PO觚dgoesagainStt11ecapitalmarket’sp血ciplesofope血eSs，faimessaIldjustice，Ⅵ畅chwiIId锄agemeIe豇imateri曲tsaIldint