4、的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 评估价格=12000×70%=8400(万元)税金=(10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)增值额=10000-8400-115=1485(万元)5.某工业企业2008年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。A.96.75万元 B.97.50万元C.306.75万元 D.307.50万元【您
5、的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 扣除项目金额=3700+277.5=3977.5万元,土地增值额=5000-3977.5=1022.5万元,增值额与扣除项目比率=1022.5÷3977.5≈26%,适用税率为30%,扣除率为0,应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75万元。(注:非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。)6.对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符
6、合清算要求的,不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%【您的答案】 【正确答案】 A 二、多项选择题1.下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有( )。A.出让国有土地使用权 B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权 D.交换国有土地使用权【您的答案】 【正确答案】 CD 2.下列项目中,按税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.对国有企业进行评估增值的房产D.因为国家建设需要而
7、被政府征用的房产【您的答案】 【正确答案】 CD 【答案解析】 转让国有土地使用权,或房屋产权与国有土地使用权一并转让,只要取得收入,均属于土地增值税的征税范围。评估增值的房产,并没有发生所有权转移,不征土地增值税;国家建设需要而被政府征用的房产,可以免征土地增值税。3.下列个人房地产项目中,属于土地增值税免税或者不征税范围的有( )。 A.房产所有人将房产赠与直系亲属 B.个人之间互换自有居住用房地产 C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产 D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让房地产【您的