1、第二章 增值税法（一）（答案解析） 一、单项选择题1.消费型增值税的特点是（ ）。A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除B．不允许扣除任何外购固定资产的价款C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费【您的答案】 【正确答案】 A 2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市D.年不含税销售额为50万
2、元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂【您的答案】 【正确答案】 C 3.下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的有（ ）。A.废旧物资经营单位销售废旧物资B.旧货经营单位销售旧货C.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品D.商业企业销售水果蔬菜等农产品【您的答案】 【正确答案】 C 4.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.3410元 B.342
3、0元C.3400元 D.5800元【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】 销售小汽车售价超过原值，按4%计算减半征收增值税。增值税＝8×3%+5.2÷(1+3%)×2%＝0.341(万元)5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )A.7% B.10%C.13% D.17%【您的答案】 【正确答案】 C 6.某卷烟厂2009年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。A.6.5万元B.7.15万元C.8.58万元
4、D.8.86万元【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】 烟叶进项税额＝（收购金额+烟叶税）×13%＝[50×（1+10％）×（1+20％）]×13％＝8.58（万元）7.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）。A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户包工包料进行装修 D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货【您的答案】 【正确答案】 D 8.某电器生产企业自营出口自产货物,2009年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为()A.0B.
5、12万元C.15万元D.27万元【您的答案】 【正确答案】 B 【答案解析】 当期应退税额=15万元,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=27-15=12万元。9.某企业（一般纳税人）于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（ ）。A.按2%简易办法计算应纳增值税B.按4%简易办法计算应纳增值税C.按4%简易办法减半计算应纳增值税D.不交增值税【您的答案】 【正确答案】 C 二、多项选择题1.根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为( )。A.生产型增值税
6、 B.消费型增值税C.增长型增值税 D.收入型增值税【您的答案】 【正确答案】 ABD 2.下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入【您的答案】 【正确答案】 AD 3.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金D.收取的白酒包装
7、物押金【您的答案】 【正确答案】 BD 4.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ）。A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C．还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D．销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额【您的答案】 【正确答案】 CD 5.根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。A.因自然灾害毁损的库存外购商品B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C.在建工程耗用
