上海市国有企业财务报表附注模版(20100128)版1

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1、上海有限公司2009年度财务报表附注有限公司2009年度财务报表附注（重要说明：本财务报表附注格式是提供一般的基本格式，如被审计单位有特殊行业、特殊业务等情况的，应认真对照上海市国资委编写的《2009年度上海市资产统计报告国有企业财务预决算报告编制手册》中“财务报表附注内容提要”的规定要求。）其中合并范围内如有金融企业应按《2009年度上海市资产统计报告国有企业财务预决算报告编制手册》中“财务报表附注内容提要”的规定要求增加如下披露拆出资金、应收保费、买入返售金融资产、发放贷款和垫款……等相关内

2、容，具体详见通知中附件国资财务报表附注内容提要中黄色标记处。一、企业的基本情况提示：企业应披露历史沿革、注册地、总部地址、注册资本、法定代表人、母公司和集团最终母公司、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块等。二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了

3、本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。提示：纳入合并范围内的子公司与母公司执行的会计政策不一致的，应披露子公司执行的会计政策，并说明是否已按相关规定进行了调整。四、重要会计政策、会计估计的说明。(一)会计年度公历1月1日至12月31日为一会计年度。(二)记账本位币采用人民币为记账本位币。(三)记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础。财务报表附注第61页上海有限公司2009年度财务报表附注本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本。本年公司报表项目中采用公允价值计量的项目

4、：交易性金融资产。本年报表项目的计量属性未发生变化(四)外币业务核算方法外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益

5、或资本公积。(五)现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。(六)金融资产和金融负债的核算方法1、金融资产和金融负债的分类管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。2、金融资产和金融负债的确认和计量方法（1）以公允

6、价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。财务报表附注第61页上海有限公司2009年度财务报表附注处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认

7、金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。（3）应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初

8、始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。（4）可供出售金融资产取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。（5）其他金融负债按