集团企业内控的战略思维框架

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1、竞争资本运营集团企业内控的战略思维框架《首席财务官》杂志出版人田茂永2013年05月10日日本福岛大地震发生后第一时间你在做什么？竞争资本运营中国企业应对的绝佳内控案例：中兴通讯的红警6小时竞争资本“我滑向球将要到达的地方，而不是它已经在的地方。”运营——“冰球大帝”韦恩•格雷茨基（WayneGretzky）关于内部控制的非传统定义内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。——财政部一个典型误解：内部控制=控制内

2、部？曾有一位著名的国内企业内控总监，在分享经验时将反腐败的指标列为整个内控体系建设的考评指标。竞争基于商业而非会计的内部控制定义：始于内部的运营风险控制！资本孟子的内部控制思想：行有不得者，皆反求诸己。运营30年来本土公司经营目标的变迁公司公司资本股东产值利润效率价值最大最大最大最大化化化化竞争资本本土企业的运营风险也随着经营目标的变迁而漂移运营关于内部控制的非传统定义内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。—

3、—财政部一个典型误解：内部控制=控制内部？曾有一位著名的国内企业内控总监，在分享经验时将反腐败的指标列为整个内控体系建设的考评指标。竞争基于商业而非会计的内部控制定义：始于内部的运营风险控制！资本孟子的内部控制思想：行有不得者，皆反求诸己。运营如果把内部控制做成控制内部……有一天，一个标贴出现在微软雷德蒙西区的冰箱上，它是这样写的：“你知道微软每年在饮料上要花费掉几百万美金吗？饮料是公司的，请不要带回家”。一批微软杰出的工程师对此嗤之以鼻，微软元老级员工PhilipSu在后来离职时还不忘对此奚落一番：1.有人有足

4、够的时间去把这些标牌做得很专业并且贴到了冰箱上。2.有人在领每周40小时的工作薪水，竟然有做这个事情的工作岗位。3.有人认为带走几瓶饮料会是一个很大的问题，是值得微软去注竞争意的事情。资本个人能带走几瓶饮料？同样一个人每小时的薪水和福利是多少？我们最大的盈利是来自于我们的潜能最大化，而不是我们的成本最小化。我相信，财务人员看到这段话会揍我，这只会让我更沮丧。相运营信我们赚钱的能力，把注意力放在赚钱上面，而不是省钱。内控的核心发力点在于运营风险控制本土CFO最期望内部控制发挥作用的主要领域反舞弊合规控制7%8%财务

5、控制17%运营风险控制68%竞争来自《首席财务官》杂志的独家调查表明，本土CFO对于内部控制体系资本建设的长期性有着清醒的认识，将“运营风险控制”列为内部控制发挥作用的主要领域，可以争取公司内部最广泛的同盟，从而在国内公司治理结构尚不完善的宏观制度环境下，创造出有利于内部控制快速推进的微观环境，有效地把内部控制的要件嵌入业务流程之中，最大限度地实现内部控运营制的长效作用机制。小行星遍布的企业风险星图风险：任何可能影响某一组织实现其目标的事项竞争资本运营内控目标实施到位与操盘者角色视角有关竞争资本运营精益财务视角下

6、的内控抓手（1）精者，效率也；益者，价值也。精益财务视角下的内控世界观的三个维度耐心“耐心是一切聪明才智的基础。”（柏拉图）建设精益财务视角下的内控体系不可能“速胜”，非三五年而不见大成效；均衡内控作为企业中的防守体系必然是以缺点数来衡量其优劣的。因此，精益财务视角下的内控体系应借鉴杀毒软件升级“安全竞争漏洞补丁”的技术思路而侧重于持续提升短板的高度。改良资本在保持企业正常运营连续性的条件下，进行暴风骤雨的革命式、运动式的内控体系再造，是严重缺乏物质基础的，也不可能会得到董事会和管理层的长期支持。运营精益财务

7、视角下的内控抓手（2）精益财务视角下的内控方法论的三个原则资源高度集约精益财务的思想侧重于在源头上解决问题，因此有关于提高资源分配效率的内控环节，必将是CFO进行内控建设的首选领域。这其中，全面预算管理和集团资金管理无疑是嵌入内控体系的最直接管理工具。重塑安全与效率兼顾的流程戴明说过：“员工只须对15%的问题负责，另外85%归咎于制度流程。”就CFO而言，从财务视角帮助企业重新塑造基于安竞争全和效率坚固的运营流程，显然是能够将精益财务管理体系长期化的最大成果。这其中内部控制体系，基本能称得上是实现这一目标的最核

8、心抓手。资本精益的团队与工具目前本土企业组织内部针对财务团队的长线培养计划目前还普遍偏弱，亟待提升，内控人才的培养更是匮乏。而在工具选运营择上，信息化始终都是内控落地的首选利器。内控是过程，报表是结果（1）看财务报表的三个目的1、这家公司大概价值多少?2、它达到未来目标的可能性有多大?3、在现有条件下，经理人的工作表现如何?——巴菲特，1988年致股东信竞争投资人想知道的