施工企业会计综合实训案例.doc.(1)

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1、施工企业会计综合实训一、湖南华程建筑工程公司基本情况介绍公司名称：湖南华程建筑工程公司法定代表人：刘宗英资质等级：房屋建筑工程总承包三级注册地址：长沙市洞井路188号注册资本：人民币600万元整开户银行：中国建设银行井湾子营业部帐号：5006682212001808经营范围：房屋建筑工程总承包国税局登记号：112011848140889地税局登记号：112011848140889二、湖南华程建筑工程公司组织机构设置及核算规定湖南华程建筑工程公司下设六个项目经理部，并设置若干行政科室，实行公司及项目部二级管理，经济核算均在公司会计部门集中核算。会计核算遵守权责发生制

2、原则，采取科目汇总表会计核算形式，按月核算，编制会计月报表，自行申报纳税。营业税按月申报，企业所得税按月申报，年底汇算清缴。材料成本按实际成本计价核算。低值易耗品采用一次摊销法，周转材料分期摊销，临时设施按工期分期摊销。固定资产折旧的计算方法采用平均年限法。三、湖南华程建筑工程公司2008年承建工程的概况本年度第一项目部承建洞井电信局综合楼工程。该工程为7层框架结构，合同造价为9，800，000元。十月份中标，十二月份开工，本年度施工期为一个月，工程进度达到完成承台梁及基础砖砌工程。预计总成本为9，000，000元。本年末，按完工百分比法确认主营业务收入。明年3月

3、1日开工，10月30日交工，工期为10个月。其中，电信局综合楼工程的基础工程为静力压桩，由分包单位长沙红星建筑安装工程公司施工，双方签订的合同价为250000元。另外，本年度承建的泰北公司的办公楼工程于四月份开始施工，9月20日交付使用，合同价款320万元，提前完工一个月。承建的长江集团的住宅楼工程为跨年度工程，上年度开工，本年度10月20日交付使用，合同价款为726万元。此二项工程均于12月办理竣工决算。四、湖南华程建筑工程公司会计核算资料如下：（一）2008年12月总帐及部分明细帐户余额表总帐科目明细科目金额库存现金6562.50银行存款3224168.87应

4、收票据120000.001/6应收帐款3335500.00兴海公司1200000.00泰北公司——办公楼810000.00长江公司——住宅楼560000.00飞跃集团15500.00新生公司350000.00光明集团400000.00坏帐准备（贷）17590.00预付帐款50000.00其他应收款70440.00周转材料144835.00原材料297855.00固定资产4052380.00累计折旧（贷）1074665.00可供出售金融资产700000.00应收利息44625.00无形资产41965.00在建工程710500.00临时设施电信局综合楼工程56520.

5、00工程施工10468000.00长江集团住宅楼（合同1188000.00毛利）长江集团住宅楼（合同6080000.00成本）泰北公司办公楼（合同420000.00毛利）泰北公司办公楼（合同2780000.00成本）机械作业77684.25其他应付款（贷）21000.00应付帐款（贷）1048355.00应交税费（贷）18950.00应付职工薪酬（贷）305437.50短期借款（贷）750000.00长期借款（贷）2126000.00工程结算（贷）10468000.00长江集团住宅楼（贷）7268000.00泰北公司办公楼（贷）3200000.00实收资本（贷）6

6、000000.00盈余公积（贷）220490.00资本公积（贷）14196.47本年利润（贷）734218.00利润分配（贷）602133.65（二）2008年12月份发生的经济业务2/61、12月1日，承建的电信局综合楼工程开工，项目部购买刀旗与茶杯等物品177元，购买各种办公用品925元，购入铁锹、钢卷尺等工具354元，直接交付使用。以上均以现金支付。2、12月2日，开出转帐支票，支付电信局综合楼工程质量保证金4678元以及定额测定费13735元。3、12月2日，开出转帐支票支付电信局综合楼工程招投标费4500元。4、12月3日，开出转帐支票预付分包单位红星建

7、筑公司分包工程款100000元。5、12月4日，开出转帐支票支付电信局综合楼工程意外伤害保险费11523元。6、12月5日，收到电信局预拨工程款500000元，存入银行。7、12月6日，向北方贸易有限公司赊购钢材53095元。8、12月7日，向宏发建材批发站购入水泥50吨，单价325元，价款16250元，以转帐支票支付。9、12月8日，签发现金支票，从银行提取现金20000元备用。10、12月9日，购入各种施工用的零星材料，价款6000元，以现金支付。11、12月11日，本单位自建的办公楼工程已完工交付使用，价款710500元，办理验收。12、12月12日，以电汇

8、支付方式，