企业会计综合实训教案 1-8.pdf

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1、企业会计综合实训（第二版）建账及业务1-8孙一玲营改增新版建账手工准备账簿、凭证每年工作量大，后设置会计科目期可改动填写期初余额………电算化操作员设置建账初始化初次工作量大会计科目建账很关键，影响部门档案后期人员档案供应商客户档案……………aline.sun建账---实训总账库存现金借2015年记账凭证借方金额贷方金额余额摘要√√或月日类别号数亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分贷亿千百十万千百十元角分121期初余额（上年结转）借1050000aline.sun建账---实训日记账现金日记账2015年记账凭证借方金额贷方

2、金额余额摘要对应科目√√月日类别号数亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分121期初余额（上年结转）1050000aline.sun建账---实训三栏式应收账款户名：天津九洲总第页分第页借2015年记账凭证借方金额贷方金额余额摘要对应科目√√或月日类别号数亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分贷亿千百十万千百十元角分121期初余额借30000000aline.sun建账---实训数量金额式原材料—原料及主要材料货号：品名：生铁计量单位：吨备注：总第页分第页借方贷方结存2015年记账凭证摘要金额金额余额数量单价√数量单价√数

3、量单价月日类别号数亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分121期初余额1202,500.0030000000aline.sun建账---实训aline.sun建账---实训固定资产明细账编号101使用年限20年折旧率年%4.7500月%0.395833182名称厂房开始使用日期2009.05.01折旧额年9,500.00月791.67规格部门厂部预计残值5%原值折旧2015年记账凭证摘要数量净值借方贷方借方贷方√√月日类别号数亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分31期初余额20

4、0000006175000138,250.00aline.sun建账---实训aline.sun建账---实训aline.sun建账---实训账簿的设置方法根据企业需求和成本效益原则可以选择。几点建议：1.外币账户有专用外币账页没有外币账页的可采用数量金额式：“数量”对应外币，“金额”对应汇率aline.sun建账---实训2.交易性金融资产也应有明细此本账略aline.sun建账---实训3.材料采购没有期初余额，但本期要使用到，可提前准备出账页。“材料采购”适用于：计划价“在途物资”适用于：实际成本计价都应采用供应商为明细科目aline.

5、sun建账---实训4.材料成本差异也有期初余额，是按类归集的。明细账有：原材料及主要材料燃料外购半成品辅助材料周转材料aline.sun建账---实训5.生产成本采用多栏式，分为：基本生产成本一车间利群S1机床（直接材料直接人工燃料动力制造费用）利群S2机床（直接材料直接人工燃料动力制造费用）二车间利群S1机床（直接材料直接人工燃料动力制造费用）利群S2机床（直接材料直接人工燃料动力制造费用）装配车间利群S1机床（直接材料直接人工燃料动力制造费用）利群S2机床（直接材料直接人工燃料动力制造费用）辅助生产成本机修车间（直接材料直接人工燃料动力制造

6、费用）供气车间（直接材料直接人工燃料动力制造费用）aline.sun建账---实训6.固定资产1）可采用专用账页，按明细计2）也可采用多栏式，按明细，将原值、折旧和减值准备记在同一页上。3）也可采用三栏式，按类别计，将原值、折旧和减值准备分别记。aline.sun建账---实训6.无形资产可采用多栏式设为：原值借方原值贷方减值准备借方减值准备贷方累计摊销借方累计摊销贷方共六栏aline.sun业务112月1日凭证aline.sun业务212月1日凭证aline.sun业务312月1日凭证aline.sun业务412月1日凭证aline.sun业务512月1

7、日凭证aline.sun业务512月1日为什么货已验收入库还要通过材料采购？小型企业中大型企业（或采用实际成本法核算的企（或采用计划价核算的企业）业）通常分录：只有一个会计，可在同一月份采购会计：，等到“票、货、款”齐了，做分录。借：材料采购（在途物资）应交税费最简化的分录：贷：应付账款借：原材料往来会计：应交税费借：应付账款贷：银行存款贷：银行存款材料库存会计：借：原材料贷：材料采购（在途物资）aline.sun业务612月1日凭证aline.sun业务712月1日凭证aline.sun业务812月2日凭证alin

8、e.sun业务812月2日凭证aline.sun