浅析数据挖掘在审计中的应用

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1、浅析数据挖掘在审计中的应用梁园天津中审联会计师事务所摘要：在如今这个信息大爆炸的时代，数据成为了这个时代衡量与计算很多事物的标准。在这种环境下，一种新兴的技术也诞生了一一数据挖掘。本文主要就数据挖掘的作用进行了简单介绍，并对其在审计屮的应用进行了分析。关键词：数据挖掘;审计；应用；前言数据挖掘技术是一种新的商业信息处理技术，主要特点是对商业数据库屮的大量业务数据进行抽取、转换、分析和其它模型化处理，从中提取辅助商业决策的关键性数据。而审计则是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后审查的独立性监督活动。审计数据分析是审计过程中最为重要的

2、工作，并口占用了大量的资源，因此如果能将数据挖掘技术运用到审计中将会节约大量的人力及资源。、什么是数据挖掘数据挖掘，顾名思义，就是从大量的数据中获取有效的、新颖的、潜在有用的、最终可以理解的模式的非平凡过程。数据挖掘主要分为:信息收集、数据集成、数据规约、数据清理、数据变换、数据挖掘过程、模式评估、知识表示等共计八个步骤。数据挖掘是一个反复循环的过程，就像电脑编程语言，一旦有一个步骤达不到目标，就必须返回前面的步骤，重新执行。二、数据挖掘如何与审计相结合审计与数据是无法分离的，审计人员想要做出正确的决策，就必须要对大量的数据作出整理，并挑选出自己所需要的有用数据。而一旦审计离开了数据，全

3、部凭借审计人员的直觉做决定，那么数据将失去意义，而这种审计下得岀的结果，根据结果做出的决策将不再具有效力和质量。既然审计和数据无法分家，那么采用什么方法能使提高审计的效率和质量呢，数据挖掘显然是很好的选择。数据挖掘具有评价标准的有效性，在海量数据中挖掘出自己需要的数据并加以统计分析口保质保量与审计需要的特性恰好相符合。哪里有数据，哪里就有统计与分析。因此，在审计屮，应用数据挖掘是可以提高效率的，所以数据挖掘与审计可以有效的结合在一起。三、数据挖掘在审计中的应用1.统计与分析审计所需数据数据挖掘技术主要是对数据进行统计与整理，主要运用了统计学和概率论的原理。在审计时，通过统计与分析，构建出

4、一个数学模型，然后用数据仓库屮的数据去验证最初的猜想/假设是否与这个数学模型相符合。例如通过对某家大型超市每年过年期间的产品销售数据与财务数据构建数学模型，发现这家超市在去年和前年的的销售数据与财务数据数量差额有不正常的波动，那么就可以对这家超市进行审计调查，然后确定这家超市存在虚报营业额和销售业绩的情况。2.通过关联分析技术进行审计关联分析又称关联挖掘，是数据挖掘方式的一种，是指在交易数据、关系数据或其他信息载体中，查找存在于项目集合或对象集合之间的频繁模式、关联、相关性或因果结构。在审计中，关联分析，则可以在通过对数据的分析与行为的关联中获得巨大的成果。例如在审计过程中，发现银行出现

5、坏账，而向银行贷款的某上市公司资产大量流出，包括小投资在内的大量资产逐渐流入大股东的手屮，这就是典型的非价格形势的转移资源。这种情况便可以通过关联分析来找出其中的逻辑关系并对该公司进行审计，最后就可以发现该公司存在恶意贷款以及恶意圈钱的情况。在审计的过程中，关联分析十分实用，且应用广泛。在数据挖掘屮建立决策树是一种很常用的技术，既可以用来预测，也可以用于对已知数据进行分析。决策树的作用就是通过在某种前提下最后得岀什么样的结果然后对已知的审计中的数据进行分析或对即将发生的时间进行推测。就像是一棵树，根与枝叶是有所关联的，就像是桃树的种子不会结出杏树的果子。决策树类似于处理同类事件的公式，在

6、拥有这个公式之后，处理问题将更加高效，在审计过程屮，将数据套入到决策树屮去，数据Z屮的问题便会一目了然。虽然决策树类似于公式，但是却不同于一般的只能单层而的处理一些比率分析之类的问题的公式。决策树更加立体化，多元化，决策树囊括了很多关键的节点，也可以说，决策树就是通过这些重要指标一一也就是关键节点构建而成的。4.聚类分析这种分析的作用旨在大量的的数据屮寻找“关键点”。就是建立一个能对数据库中的数据集合进行分析的数据模型，然后通过这个模型寻找出数据库中异乎寻常的数据一一也就是不符合数据模型的数据挑出来。在审计中，这种不符合数据模型的数据往往隐藏着十分重要的信息，反映出被审计单位存在的问题。

7、1.数据挖掘在审计应用中的利处数据挖掘技术对于审计应用的利处首先就是其强大的数据分析功能，在技术上对审计工作给予了强大的支持，帮助审计在处理有关数据的事件时效率更上一层楼。其次，数据挖掘技术中的关联技术，在审计中可以成为发现审计问题的重要技术。它可以通过对数据的整合与分析然后做出审计预测，这种预测在很多情况下都较为正确，大大的节约了审计时所花费的人力物力以及时间和资源。最后,数据挖掘技术述能在审计中挖掘出审计对象中隐藏的一些关键点，