《审计学》课各的章教学案例精选

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1、《审计学》课程各章教学案例第1章  对审计及鉴证业务的需求 2第2章  注册会计师职业 5第3章  审计报告 10第4章  职业道德 16第5章  法律责任 18第6章  审计责任和目标 28第7章  审计证据 38第8章  审计计划和记录 41第9章  重要性和风险 43第10章 内部控制和控制风险 59第11章 审计过程中信息技术的影响 64第12章 总体审计计划和审计方案 72第13章 销售和收款循环审计：控制测试和对经济业务的实质性测试 75第14章 控制测试和对经济业务实质性测试中的审计抽样 75第15章 完成销售和收

2、款循环中的测试：应收账款 97第16章 对详细余额进行测试的审计抽样 97第17章 工薪与人力资源循环的审计 101第18章 采购和付款循环审计：控制测试、交易实质性测试以及应付账款 103第19章 完成采购和付款循环中的测试：核实选定的账户 110第20章 存货和仓储循环的审计 116第21章 资本取得与返回的审计 121第23章 结束审计工作 129第24章 其他审计，证实服务，以及资料汇编业务 132第25章 内部财务审计，政府财务审计和经营审计 13835第1章  对审计及鉴证业务的需求——英国南海股份公司审计案例一、南

3、海公司案例概述200多年前，英国成立了南海股份有限公司。由于经营无方，公司效益一直不理想。公司董事会为了使股票达到预期价格，不惜采取散布谣言等手法，使股票价格直线上升。事情败露后，英国议会聘请了一位懂会计的人，审计了该公司的账簿，然后据此查处了该公司的主要负责人。于是，审核该公司账簿的人开创了世界注册会计师行业的先河，民间审计从此在英国拉开了序幕。（一）大肆造假1710年，英国政府用发行中奖债券所募集到的资金创立了南海股份公司。经过近10年的经营，该公司业绩依然平平。1719年，英国政府允许中奖债券总额的70%，即约1000万英

4、镑，可与南海公司股票进行转换。该年底，公司的董事们开始对外散布各种所谓的好消息，即南海公司在年底将有大量利润可实现，并煞有其事地预计，在1720年的圣诞节，公司可能要按面值的60%支付股利。 这一消息的宣布，加上公众对股价上扬的预期，促进了债券转换，进而带动了股价上升。1719年中，南海公司股价为114英镑，1720年3月，股价劲升至300英镑以上，到了1720年7月，股票价格已高达1050英镑。此时，南海公司老板布伦特又想出了新主意：以数倍于面额的价格，发行可分期付款的新股。同时，南海公司将获取的现金，转贷给购买股票的公众。这

5、样，随着南海股价的扶摇直上，一场投机浪潮席卷全国。由此，170多家新成立的股份公司股票以及原有的公司股票，都成了投机对象。1720年6月，英国国会通过了《泡沫公司取缔法》，该法对股份公司的成立进行了严格的限制，只有取得国王的御批，才能得到公司的经营执照。事实上，股份公司的形式基本上名存实亡。自此，许多公司被解散，公众开始清醒过来，对一些公司的怀疑逐渐扩展到南海公司身上。从7月份开始，外国投资者首先抛出南海公司股票，撤回资金。随着投机热潮的冷却，南海公司股价一落千丈，到1720年12月份最终仅为124英镑。当年底，政府对南海公司资

6、产进行清理，发现其实际资本已所剩无几。（二）一朝梦醒 “南海公司”倒闭的消息传来，犹如晴天霹雳，惊呆了正陶醉在黄金美梦中的债权人和投资者。迫于舆论的压力，1720年9月，英国议会组织了一个由13人参加的特别委员会，对“南海泡沫”事件进行秘密查证。35 在调查过程中，特别委员会发现该公司的会计记录严重失实，明显存在蓄意篡改数据的舞弊行为，于是特邀了一名叫查尔斯·斯内尔的资深会计师，对南海公司的分公司“索布里奇商社”的会计账目进行检查。查尔斯·斯内尔商业审计实践经验丰富，理论基础扎实，在伦敦地区享有盛誉。查尔斯·斯内尔通过对南海公司

7、账目的查询、审核，于1721年提交了一份对索布里奇商社的会计账簿进行检查的意见。在该份报告中，查尔斯指出了公司存在舞弊行为、会计记录严重不实等问题。但没有对公司为何编制这种虚假的会计记录表明自己的看法。 议会根据这份查账报告，将南海公司董事之一的雅各希·布伦特以及他的合伙人的不动产全部予以没收。其中一位叫乔治·卡斯韦尔的爵士，被关进了著名的伦敦塔监狱。 直到1828年，英国政府在充分认识到股份有限公司利弊的基础上，通过设立民间审计的方式，将股份公司中因所有权与经营权分离所产生的不足予以制约，才完善了这一现代化的企业制度。据此，英

8、国政府撤销了《泡沫公司取缔法》，重新恢复了股份公司这一现代企业制度的形式。 二、该案例对注册会计师行业的影响与启示英国南海公司的舞弊案例，对世界民间审计史具有里程碑式的影响。尽管在1720年之前，就有人认为已有了民间审计这一行业，但世界上绝大多数的审计理论工作者