商业银行构建信贷风险预警指标体系的探讨

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1、第３４卷第５期四川师范大学学报（社会科学版）Ｖｏｌ．３４，Ｎｏ．５２００７年９月ＪｏｕｒｎａｌｏｆＳｉｃｈｕａｎＮｏｒｍａｌＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ（ＳｏｃｉａｌＳｃｉｅｎｃｅｓＥｄｉｔｉｏｎ）Ｓｅｐｔｅｍｂｅｒ，２００７商业银行构建信贷风险预警指标体系的探讨宋荣威（西南财经大学金融学院，成都６１００７４）摘要：信贷风险预警是银行管理信贷风险的重要手段之一，加强对信贷风险预警技术研究有重要的现实意义。本文在现有研究基础上，运用ＡＨＰ法进一步完善信贷风险预警分类指标体系，计算出预警指标体系各因素权重以及综合预

2、警指数，从而得到信贷风险等级及预警状态，为银行进行有效信贷风险管理提供更为科学的决策支持。关键词：信贷风险；预警指标；层次分析法中图分类号：Ｆ８３２?３３文献标志码：Ａ文章编号：１０００⁃５３１５（２００７）０５⁃００３７⁃０６建立一套运作良好的信贷风险预警机制，在一定时效性范围内及时从引发信贷风险的内外部环境中获取信息并根据相关信息不间断地对其进行动态监控，提早发现和判别风险来源、范围、程度和走势，为管理层赢得一定的主动权，降低不良贷款发生率，减少损失，是银行有效管理信贷风险的重要手段之一。长期以来，

3、受客观经济金融环境的约束，我国商业银行信贷风险预警的理论研究还不够深入。在具体实务工作中，大多商业银行往往只注重完善贷前的调查处理机制，而对贷后企业和银行自身生产经营中产生的风险不能进行及时有效的信息预警提示，使得管理层因信息支持不及时或不充分，无法针对信贷风险提供有效的决策支持，一旦信贷风险集中爆发，必将造成银行信贷资产的损失。因此，建立一套符合我国国情、可操作性较强的客户信贷风险预警体系有着十分重要的现实意义。本文试图在现有研究的基础上，运用科学的定量模型和定性分析相结合的方法，继续深化这方面的研究

4、。一信贷风险预警指标体系中的指标的选定风险预警指标是预警系统有效运作的前提与基础。为了建立一套高效、灵敏的信贷风险预警指标体系，设计指标时应遵循以下原则：一是指标的可用性，所选指标可以用来估计风险发生的可能性；二是指标的显著性，预警指标在平静期和危机期的表现呈现显著差异，指标数值的细微变化能直接反映出汇率风险的变化情况；三是指标可数量化，即要求预警指标可以从广泛的经济数据中获得，每一项指标都可以进行比较精确［１］的用数值表示。遵循以上指标选取原则，结合巴塞尔协议和我国银行信贷风险管理的实际情况，借鉴国内

5、外银行现行风险预警机制和信贷资产质量管理体系的实际经验，本文从借款企业、信贷项目、银行内控等角度，从财务和非财务两个方面，分为定性指标和定量指标，建立起如图１所示信贷风险预警指标体系。１?财务类指标。该类指标主要通过对借款企业和借款项目的财务状况的考察，评估借款企业的偿债能力。主要包括：（１）借款企业偿债能力指标，一般用流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数衡量，这些指标值越高，说明企业的债务偿还能力越强，银行面临的信贷风险越小。（２）借款企业营运能力指标，一收稿日期：２００７⁃０６⁃２４作者简介

6、：宋荣威（１９６５—），男，四川成都人，博士研究生，高级经济师。３７四川师范大学学报（社会科学版）般用总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率衡量。这些指标的值越高，说明这个企业在生产经营管理过程中资金周转的能力越强，贷款违约风险相应也就越小。（３）借款企业赢利能力指标，一般用销售利润率、总资产报酬率、权益净利率、盈余现金保障倍数衡量，这些指标数值越高，说明企业的赢利能力越高，能够按期偿还贷款的可能性也就越大。（４）信贷项目获利指标。本文从微观层次，用项目内部收益率、项目还贷能力指数、项目赢利指数（ＰＩ

7、）、项目投资回收期等四个指标衡量贷款所投放项目的风险状况，以便更进一步判别信贷风险变化趋势。其中内部收益率是指使项目期内所有现金流出与流入的现值总和相等的收益率；还贷能力比率指项目投产后预期的每年利润与每年需要还本付息额的比率；项目赢利指数（ＰＩ）是初始投资以后所有预期未来现金流现值的总和与初始投资的比值；投资回收期比率指投资回收期与贷款回收期的比率，是对项目存续期间贷款回收进度的考察。流动比率Ｒ１１１借款企业偿债能力指标速动比率Ｒ１１２—→Ｒ１１资产负债率Ｒ１１３已获利息倍数Ｒ１１４总资产周转率Ｒ１２

8、１借款企业营动能力指标—→应收帐款周转率Ｒ１２２Ｒ１２存货周转率Ｒ１２３→财务指标Ｒ１—销售利滋率Ｒ１３１借款企业赢利能力指标总资产报酬率Ｒ１３２—→Ｒ１３权益净利率Ｒ１３３盈余现金保障倍数Ｒ１３４信贷项目内部收益率Ｒ１４１风险信贷项目获利指标项目还贷能力指数Ｒ１４２—→预Ｒ１４项目赢利指数Ｒ１４３警—项目投资回收期Ｒ指１４４标管理和决策水平Ｒ体２１１系借款企业发展能力指标信誉状况Ｒ２１２Ｒ—→Ｒ２１市场竞争力Ｒ２１３发展前景Ｒ２１４宏观经