预算管理业务流程与管理制度

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1、预算管理业务流程与管理制度1预算管理目标1．1预算业务目标预算业务目标是指企业结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程中应达到的标准。具体预算业务目标如图10-1所示。目标1科学测算经营预算、资本预算、财务预算，为企业管理层提供正确的决策依据目标2合理有效地利用企业资源，确保企业效益最大化目标3规范企业预算管理，有效实现企业的经营目标目标4规范预算管理的职责分工、权限范围和审批程序，合理设置机构和配备人员图10-1预算业务目标

2、1．2预算合规目标预算合规目标是指企业在预算管理过程中，为防止违反国家规定以及企业内部规章制度要求而制定的各项目标，具体如图10-2所示。目标1预算编制、审核审批、分解和执行符合国家相关法律法规以及企业内部规章制度目标2预算调整、分析、考核的控制流程必须符合企业相关规定目标3预算编制方法、预算执行情况检查、预算执行结果的分析考核等事项必须符合企业相关规章制度图10-2预算合规目标2预算业务风险2．1预算经营风险预算经营风险是指企业在预算管理过程中，在预算编制、执行、调整以及分析考核等方面存在的各种风险，如图10-3所示。战略

3、目标不明确，对未来市场把握不准确，造成预算编制基础偏离实际，导致经营决策失误内容内容内容1预算体系不健全，岗位职责分工不合理，可能造成企业资源浪费和预算管理效率低下内容内容内容2预算目标不合理，预算项目不完整，预算编制方法不合理、程序不规范，可能导致数据不准确内容内容内容3经营预算、资本预算和财务预算指标未层层分解或责任落实不到位，可能导致执行不力，失去控制内容内容内容4预算调整、下达未经适当审批或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容5考核结果、奖惩不公平、不合理，造成预算失去其应有的权威性和严肃性

4、，导致预算控制流于形式内容内容内容6图10-3预算经营风险2．2预算合规风险企业预算管理过程中存在的合规风险如图10-4所示。预算编制、执行和控制不符合国家法律法规和企业内部规章制度，导致外部监管存有质疑内容内容内容1预算调整、考核和控制不符合企业的相关规章制度，导致企业员工的工作积极性下降内容内容内容2图10-4预算合规风险3预算业务流程3．1预算编制控制流程预算编制控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1．下达年度预算目标和预算编制条件2．公司各部门编制本部门预算草案3．汇总、审核各

5、部门预算草案4．召开企业预算平衡会议，修正预算5．审议形成年度全面预算方案6．下达年度预算指标或财务指标1预算委员会财务部编制检查预算目标是否符合公司发展战略目标《预算编制管理细则》2各部门财务部审批公司相关部门编制的预算草案是否符合公司规定的编制条件《成本费用核算制度》、《预算编制管理细则》3财务部各部门审批检查财务部是否按规定进行汇总、审核《预算编制管理细则》4预算委员会财务部、各部门编制审批检查预算平衡会议是否按规定召开《预算编制管理细则》5董事会预算委员会编制检查年度全面预算方案《预算编制管理细则》6预算委员会财务部

6、编制审批检查下达主要财务预算指标的相关文件《预算编制管理细则》3．2预算执行控制流程预算执行控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1．根据业务需要提出资金支出申请2．依据权限范围进行审核审批3．开展业务4．编制预算执行台账和反馈表5．整理、汇总并形成预算执行报告6．组织开展预算执行情况检查7．提供预算执行资料和数据8．分析并形成预算执行检查报告1各部门财务部审批检查资金支出申请是否在预算范围之内《预算执行责任制度》2具有审批权限的人员财务部申请检查申请是否按相关规定进行审核审批《预算执行

7、责任制度》3各部门财务部审批检查业务的开展是否按审批结果进行《预算执行控制制度》4各部门财务部审核检查预算执行台账的真实性、准确性《预算执行责任制度》5财务部各部门审核检查预算执行报告是否符合企业的相关规定《预算执行责任制度》6预算委员会财务部执行检查预算执行情况是否按相关程序和规定进行《预算执行责任制度》7财务部各部门审核检查预算执行资料和数据的准确性《预算执行责任制度》8预算委员会财务部审批检查预算执行报告的规范性《预算执行责任制度》4预算业务流程相关细则、制度4．1预算编制管理细则细则名称预算编制管理细则细则编号受控状

8、态执行部门监督部门生效日期第1章总则第1条目的为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，促进公司生产经营在科学预算基础上健康有序地发展，特制定本细则。第2条内容及适用范围1．本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制。2．本规定适用于公司总部、下属分