石油企业领导人员经济责任审计评价体系探索

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1、论文题目石油企业领导人员经济责任审计评价体系探索专业领域经济管理指导教师钟朝宏作者姓名张晨学号201032110330万方数据分类号密级注1UDC学位论文石油企业领导人员经济责任审计评价体系探索（题名和副题名）张晨（作者姓名）指导教师钟朝宏副教授电子科技大学成都（姓名、职称、单位名称）申请学位级别硕士专业学位类别工商管理（MBA）提交论文日期2012.10论文答辩日期2012.11学位授予单位和日期电子科技大学2012年12月27日答辩委员会主席评阅人注1：注明《国际十进分类法UDC》的类号。万方数据Astudyontheeconomicresponsibilityevalua

2、tionauditsysteminpetroleumenterprisesAThesisSubmittedtoUniversityofElectronicScienceandTechnologyofChinaMajor:BusinessAdministration(MBA)Author:ZhangChenAdvisor:ZhongChaoHongSchool:SchoolofManagementandEconomicsofUESTC万方数据独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包

3、含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。签名：日期：年月日关于论文使用授权的说明本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后应遵守此规定）签名：导师签名：日期：年月日万方数据摘要摘要在我国，对国

4、有企业领导干部经济责任审计工作已开展多年，但“经济责任审计评价难”这一现实始终困扰着企业内部审计机构。这一困扰的核心在于，目前缺乏一套科学合理的经济责任评价体系，以便全面、科学、客观地评价企业领导干部受托经济责任的履行情况。可以说，审计评价是经济责任审计工作的重要内容，它既是审计工作的质量的体现，又是审计风险的载体，同时也是被审计人员和委托人关注的焦点和热点。所以，对国有企业领导干部经济责任审计评价进行探索，并尝试在此基础上建立一套相对合理的指标体系意义重大，十分必要。根据笔者多年来在一家特大型国有石油工程企业从事管理工作的经验来看，目前我国尚没有哪一家石油工程企业真正建立了统

5、一规范、定性与定量相结合的经济责任审计评价指标体系（尤其是定量评价指标体系），多数企业对领导干部受托经济责任履行情况的评价，责任界定缺乏明确依据，考核标准不具体，评价指标及取数方法不科学，导致内部审计很难对企业领导人员受托经济责任履行情况进行全面、客观地评价。本文从石油工程企业实际发展需求出发，充分研究了国内外相关文献，并结合案例研究，以受托经济责任理论为基础，尝试通过模块化设计，引入平衡积分卡、业务指南及高压线等理念，全面构建石油工程企业领导干部经济责任审计评价指标体系。按照这一思路，将经济责任划分为两大模块：固定模块包括HSE管理责任、财务管理责任、人力资源管理责任、合同管

6、理责任、内部控制管理责任、廉洁从业及其他管理责任；变动模块则包括工程技术管理责任、对外合作开发管理责任、工程项目管理责任、科研管理责任、生产服务管理责任、生活服务管理责任以及国有控股及集体经济管理责任等。在此基础上，进一步引入层次分析法，对经济责任权重进行量化，确定主要参数的选择及取值。同时，本文还对该审计评价指标体系在CQ公司试点应用情况进行了案例式研究和分析，重点对重要性判断问卷调查表的改进以及层次分析模型评委权重调整的情况和效果进行了分析，并根据分析研究的结果提出了一系列的研究建议。关键词：经济责任、审计评价、石油企业、领导人员I万方数据AbstractAbstractE

7、conomicresponsibilityAudithasbeencarriedoutsincemanyyearsagointhestateownedenterprises.Auditevaluation,whichbothauditeesandauditclientsfocuson,isanimportantpartoftheauditing.Itreflectsthequalityoftheauditingandbearsrisksoftheauditing.Auditevaluatio