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1、首都经济贸易大学CapitalUniversityofEconomicsandBusiness硕士学位论文论文题目:内部控制有效性研究院系:会计学院专业:会计学学号:25班18号作者:王菲指导教师:黄毅勤副教授完成日期:2012年3月独创性声明本人郑重声明:今所呈交的《内部控制有效性研究》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知,文中除了特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果,也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的
2、材料。作者签名:日期:年月日关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定,即:学校有权保留送交论文的复印件,允许论文被查阅、借阅或网络索引;学校可以公布论文的全部或部分内容,可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。(保密的论文在解密后应遵守此规定)作者签名:导师签名:日期:年月日首都经济贸易大学硕士学位论文内部控制有效性研究论文提要美国国家会计总署(GAO,2000)指出,强有力的内部控制系统可以通过内部控制检查和平衡来克制浪费、舞弊、滥用职权和管理不当,是保证组
3、织运行效率和效果的重要因素。如果企业的内部控制不能实现对经营和财务活动的“有效控制”,那内部控制就失去了存在的价值。有效的内部控制就是内部控制为实现其目标所提供的保证过程。本文在介绍内部控制发展史的基础之上,结合现代管理理论、风险管理理论、公司治理机制等理论,从设计和执行角度分析了我国内部控制有效性方面存在的问题,如设计不到位,执行效果未达到预期等。并分析了其成因,如管理者意识薄弱,执行人普遍素质不高,缺乏有效的评价方法等。在此基础上,笔者结合COSO、SOX404等西方国家先进研究成果,从控制因素角度
4、入手,结合具体案例分析总结了如何完善我国内部控制的建设,包括从立法角度加大对违规行为的惩处力度、进一步强化对内部控制的思想意识、利用穿行测试等科学的测试方法监督评价内部控制执行情况等。在本文论述过程中,笔者的分析探讨没有止步于理论层面,而是辅以详实的案例分析,进而提出有针对性的改善意见,这意味着文中提到的解决方法不仅仅停留在构想方面,而是可以在我国成功应用的有现实借鉴意义的分析、说明及建议。主题词:内部控制设计有效性执行有效性SOXI首都经济贸易大学硕士学位论文内部控制有效性研究AbstractStat
5、eGeneralAccountingOffice(GAO,2000)pointedoutthatastronginternalcontrolsystemofinternalcontrolchecksandbalancesrestraintwaste,fraud,abuseandmismanagement,istoensurethattheorganizationrunningtheimportantfactorsofefficiencyandeffectiveness.Thispaperdescribe
6、stheinternalcontrolthehistoryofthefoundationofmodernmanagementtheory,thetheoryofriskmanagement,corporategovernancetheory,summedupChina'sinternalcontroleffectivenessofmissingtheproblems,suchasthedesignisnotinplace,theExecutiveeffectshavenotmetexpectations
7、andsoon.Andanalysisofitscauses,suchasweakmanagersconsciousness,theexecutorofthegeneralqualityisnothigh,thelackofeffectiveevaluationmethods.CombinationCOSO,SOX404andotherWesterncountries,advancedresearchresultsonthisbasis,fromtheperspectiveofcontrollingfa
8、ctorsinourcountryshouldbehowtoestablishsoundandeffectiveinternalcontrolsystemtheauthor'sopinionsandsuggestions,includingproposedlegislationtoincreasethepunishmentforviolationsfurtherstrengthentheideology,throughtestingando