加强国有投融资建设集团财务管理思索

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1、加强国有投融资建设集团财务管理思索摘要：随着经济金融化的不断深化以及地方城市建设的发展需要，各级地方政府成立了城建投融资机构，这类机构在运行过程中形成了企业集团，在筹集建设资金、投融资市场运作、加快城镇化建设进程中发挥了积极作用。集团财务管理作为机构的重要组成部分，目前还存在着财务管理基础薄弱、人员素质不高、资金使用和管理机制不健全、与业务管理脱节、会计信息参与决策有限、有效分解母子公司间财务指标难等系列问题。进一步规范国有投融资建设集团财务管理，防范化解财务和经营风险，提高经济效益，确保国有资产保值增值率，促进国有

2、投融资集团又好又快发展具有重要意义。本文拟对国有投融资建设集团财务管理在当前时期存在的问题作进一步的提出及探讨，目的是提高国有投融资建设集团的财务管理水平，跟上国有投融资建设集团快速发展的需要。关键词：国有投融资建设集团财务管理问题与措施一、国有投融资建设集团财务管理基于城市发展的需要，地方政府出资成立了以城市基础设施开发建设为主的投融资单位。这些国有独资企业一方面是独立的企业法人实体，按照《公司法》经营运作，自主经营、自负盈亏；另一方面作为政府对城市基础设施建设的总承包单位，承担着大量融资建设任务。因建设任务重，业

3、务涉及面广，为加强项目的前期和后续管理，规范经营活动，更好地做大做强企业，这类国有建设单位将各业务板块归类成立了一系列专业对口的分子公司，如投融资管理公司，基础设施建设分公司，项目管理公司、土地开发公司、资产经营公司，拆迁安置公司、房地产置业公司、建材生产销售公司等等，形成了企业集团，这种集团化分布的国有投融资建设模式给企业经营和财务管理带来了新的课题。集团财务管理是一项综合性很强的工作，与集团各业务部门以及具体经营各业务板块的分子公司都具有广泛的联系，是各部门、分子公司协调连接的纽带。为迅速及时反映集团建设及经营情

4、况,紧紧绕集团方针目标，如何克服现阶段集团财务管理存在的问题，有效参与经营决策，加强和规范国有投融资建设单位的集团化财务管理，是本文将要探讨的问题。二、目前国有投融资建设集团财务管理中存在的问题与一般基本建设单位财务管理相比，投融资建设集团除了要把城市主要建设项目的财务管理工作做好，保证国有资金的安全，控制好建设成本，减少资金损失和浪费，提高基本建设投资效益，还要针对其拥有的众多业务板块分子公司制定统筹的财务管理模式，合理调配资金，使资源得到最大利用，将集团绩效指标分解给各经营单位，确保国有投资利益最大化。本文对现阶

5、段财务管理存在的问题谈谈自己一些浅显的见解，做一些力所能及的探索。笔者认为，当前存在的主要问题有以下几点：（一）资金管理不规范，工程成本计量不准确首先，多元化融资模式给资金管理和资金成本归集带来了复杂性。当前国有投融资建设单位资金来源主要体现为：财政资金、信托资金、债券资金、置换资金、BT资金以及拆借资金等等。这些资金或用于专项投资，或调剂用于急建项目，其占用次数繁多，偿还期限不确定，使得目前建设单位在核算上存在资金交叉使用，资金成本在使用项目上归集计算模糊不清等问题。另外，集团公司资金余缺不匀，未能在各分子公司间调

6、剂使用，加大了分子公司的另行融资成本，集团整体资金使用效率低下。其次，因项目投资控制概算审查不严，自筹资金到位不及时，工程款提前预付，会计科目设置不规范，挂账重复等原因，不能科学准确地计量工程成本。（二）财务管理与业务管理脱节实际工作中，集团财务管理的作用往往没有得到充分的发挥，集团财务部门的主要工作还是会计核算、税务处理、资金管理、预算管理等基础性工作。普遍存在财务管理与业务管理脱节，对业务战略不明晰，财务部门参与公司经营过程、计划、考核、决策等活动非常有限，财务报表信息对集团管理决策支持力度不大，对财务和经营风险

7、的分析、监控与控制不够全面和系统等问题。（三）年度绩效指标分解缺乏财务计算依据如何将政府对集团的年度绩效考核指标在集团本部与分子公司间进行分解，集团公司缺乏财务计算依据。政府为加强对国有企业的考核控制，与企业负责人签订目标责任制考核，这往往是对一个集团整体的总考核目标，具体包括产值、营业收入、利润、净资产收益率、债务偿还率、融资额、固定资产投资额、国有资产保值增值率等财务指标，如何将这些指标科学合理的划分给经营各业务板块的分子公司往往缺乏科学的财务计算依据，使得资源未能合理配置，激励效果不明显，国有投资也没能充分发挥

8、出最好效益。（四）对财务管理重视程度不够，缺乏高素质财务管理人员人才一直以来是企业发展壮大取得良好效益的关键，但我国国有企业的现状是人才来源渠道有限，普遍存在人员专业技能不够、素质不高、不熟悉建设单位财务专业知识等问题，财务人员整体素质与集团发展的客观要求存在较大差距。同时，集团领导层重视力度不够，缺乏一支有一定业务知识高素质的投融资建设集团财