ipo及新三板审计框架协议

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1、广东新协力集团有限公司与天健会计师事务所（特殊普通合伙）广东分所财务专业服务协议书2015年8月日甲方：广东新协力集团有限公司乙方：天健会计师事务所（特殊普通合伙）广东分所鉴于：1.甲方系于中国境内注册的有限公司，甲方的子公司拟通过改制新设为股份冇限公司，并向中国证监会申报首次公开发行股票（以下简称“IPO”）或申请在全国小小企业股份转让系统（以卜-简称“新三板”）挂牌成为公众公司交易；2.乙方系经中国证监会、财政部批准貝有证券期货执业资格的专业服务机构。依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》以及国家其他有关法律、法规的规定，甲方与乙方经友好协商，在平等互利、公平合法

2、、诚实信用的基础上订立以下条款。甲、乙双方共同遵照，全血履行。第一条业务范围第1・1条卬方聘请乙方为叩方了公司改制及申报上市或新三板挂牌的财务审计机构，根据甲方子公司的改制及上市时间计划，乙方的工作范围主要包括：第一阶段：尽职调查、公司重组阶段，主要工作内容包括：（1）对公司股权及组织架构、股权及业务重组、内部控制体系、财务核算、上市税务筹划、IPO或新三板挂牌时间规划提供专业建议和方案，出具尽职调查报告并持续跟进落实情况。第二阶段：持续辅导阶段，主要工作内容包括：（2）根据公司业务实际状况，结合IPO或新三板要求，协助公司完善现有会计核算体系，指导、协助公司建立起适用并符合《企业内

3、部控制基木规范》及配套指引规定的内部控制体系；（3）捉供财务规范和税务规划的持续指导意见；（4）定期安排专业人员对贵公司LI常财务规范和业务发展情况进行现场了解和指导，公司不定期提出的需求则及时予以响应。第三阶段：改制及设立股份公司阶段，主耍工作内容包扌舌：（5）根据公司改制工作计划，对股份公司改制基准口进行审计，出具审计报（6）对股份公司出资进行验资，出具股木验资报告；（7）对股份公司进行规范辅导，并对公司主要个人股东及董监高、主要财务人员进行上市财务培训。第四阶段：上市申报或新三板申报审计阶段，主要工作内容包括：（8）对拟上市公司申报财务报表进行审计，出具申报财务报表审计报告。（

4、9）如IPO,根据中国证监会关于企业上市审核要求出具相关专项报告，包括公司内部控制鉴证报告、非经常性损益专项审核报告、近三年纳税情况专项审核报告、原始财务报表与申报财务报表差异说明专项报告等；（10）根据证监会或全国中小企业股份转让系统审核反馈意见，对公司进行专项核查并出具反馈回复意见；（11）如IPO,对公司获准公开发行股票募集资金进行验证，出具验证报告。第1・2条乙方接受此委托，将依据国家有关政策、法规及执业经验，独立、客观、公正地完成以上各项业务。第二条甲方的责任与义务第2・1条甲方的责任1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计

5、资料的真实性和完整性。因此，卬方管理层冇责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及具他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2.按照企业会计准则的规定编制财务报表是卬方铮理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。第2・2条甲方的义务1.及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。2.确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的具他信息。

6、3.甲方管理层対其做岀的与审计等业务有关的声明予以书血确认。4.为乙方派出的冇关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。1.按本约定书的约定及时足额支付业务费用以及乙方人员在市外工作期间的交通、食宿和其他相关费用。第三条乙方的责任和义务第3・1条乙方的责任1.乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道徳规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重人错报获取合理保证。2.乙方不対非由乙方审计的组成部分的财务信息单独出具审计报告；

7、有关的责任由对该组成部分执行审计的其他注册会计师及其所在的会计师事务所承担。3.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括対山于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选川会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。4.乙方需要合理