税务会计期中考题

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1、《税务会计》期中考题业务题1：正保公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，2012年10月发生如下业务：　　（1）将外购的液晶电视发放给职工作为个人福利，每台电视的成本为1万元，计税价格（售价）每台为1.5万元，其中生产部门直接生产人员为80人，生产部门管理人员为20人，公司管理人员为16人，专设销售机构人员为32人，建造厂房人员26人，内部开发存货管理系统人员为6人。　　（2）一工程项目领用外购生产用B材料50万元，其购入时支付的增值税为8.5万元；该工程同时领用自产C产品，该产品实际

2、成本为75万元，计税价格为90万元。　　（3）因暴雨毁损库存D材料一批，该批原材料实际成本为2万元，收回残料价值0.08万元，保险公司赔偿1.16元，购入D材料的增值税税率为17%。要求：编制会计分录业务题2：2012年11月，某洗衣机厂研制生产出最新型号智能且自动洗衣机，产品销售初期全国统一促销价（不含税）为每台2800元。当月发生下列业务：    （1）向某购买厂家销售100台，用本厂卡车送货，除价款外另收取运费300元；    （2）收购旧型号洗衣机500台，以旧换新，销售500台，每台旧型

3、号洗衣机作价150元；    （3）购进洗衣机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明价款100万元（不含税），因仓库保管员疏忽，失窃价值2万元的零部件；      要求；编制会计分录业务题3：某企业为一般纳税纳税人，2012年9月1日留抵税额2000元。当月发生下列涉及增值税经济业务：1．购入商品，价款10000元，增值税1700元；2．3个月前从农民手中收购粮食发生毁损，账面成本5220元。3．购买建材用于修仓库，价款20000元，增值税3400元。4．销售日用商品取得含税收入150000元。5

4、．外购电脑20台，专用发票不含税单价6000元。5台办公用、15台零售，每台8000元。要求：编制会计分录4业务题4：某食品企业为增值税一般纳税人，2011年3月末留抵税额5000元，所有需认证发票均已通过认证。3月份发生如下经济业务：1．购入食品添加剂一批，增值税专用发票中注明价款10000元，税额1700元，已验收入库，款未付。2．3个月前从农民手里收购的小麦一批毁损，账面成本5406元（含运费186元）。3．从农民手里收购大豆一批已入库，税务机关核定的凭证上注有收购款15000元，运输费40

5、0元，取得专用运输发票。4．从某一小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付。5．销售自制小麦粉，取得含税收入45000元；销售自制切面，取得含税收入20000元；销售自制饺子皮，取得含税收入2800元；销售自制速冻饺子，取得含税收入70200元。要求：要求编制会计分录业务题5：某黄金珠宝店当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实

6、际收现70000元（旧金饰品折价30000元）；当月采购黄金珠宝增值税专用发票注明增值税额23800元。要求：计算该店当月应缴纳的增值税。业务题6：某卷烟生产厂向农业生产者收购烟叶，支付收购价款50000元，并支付价外补贴6000元，卷烟厂委托一家运输公司将该批烟叶送往烟丝厂加工成烟丝，支付运输公司运输费500元，取得运输业发票，支付烟丝厂含税加工费和辅料费7020元，取得增值税专用发票。要求：进行会计处理（计算当期增值税的进项税额和委托加工环节应缴纳的消费税）。业务题7：某百货公司黄金饰品部20

7、11年2月直接零售黄金饰品3000克，每克350元；以旧换新销售黄金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20克/元。要求编制会计分录。业务题8：某商场为增值税一般纳税人，其家电组采用以旧换新方式销售电冰箱，旧冰箱折价2000元，实际收到零售金额40000元；当月从厂家购入家电，增值税专用发票中注明税4额15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月修理小家电收取修理费27846元。假设相关发票均已通过认证。要求计算当月应缴纳增值税。业务题9：

8、某涂料厂系增值税一般纳税人，2011年3月份发生下列经济业务：1．购进化工原料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税税额为13600元，原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用2200元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费200元，已取得运输部门开具的运费发票。2．购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税额为510元，已验收入库。3．销售甲种涂料2000桶，开具增值税专用发票注明的销售额为120000元；同时收