商业银行信贷的分析实务流程的分析与方案

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1、万方数据万方数据万方数据《商业银行信贷分析实务流程的分析与方案》摘要信贷风险管理是商业银行从事融资业务并稳定持续经营的核心之一，目前基于财务报表分析来做出信贷决策仍然是普遍采取的信贷技术，然而现行的商业银行财报分析体系在实务流程上是还存在着诸多问题。在中国商业银行不断发展成熟的道路上，财报分析结果并非唯一的参考标准，但是着眼于定量分析仍然被认为是更客观、更科学的方式，在进行信贷决策中显得非常重要。本文首先通过列举两家银行（国内股份制商业银行N银行和外资银行在中国的法人银行U银行），从两家银行信贷分析实际工作中的财报分析现状着手，论述目前

2、商业银行在信贷分析流程中普遍存在的问题，其分析的着眼点往往立足于单一科目或某个静态指标，使报表分析较为表面，不仅如此，在实务流程中也明显地暴露了目前商业银行过分依赖外部审计或盲目信任企业内部管理层的情况，而对财报真实准确性考察的不足。同时，通过多个案例分析，说明了在实务流程中引入勾稽关系审核和各科目关联性分析对报表真实准确性的现实意义，并论证了其在实际工作中的可操作性。通过上述论证得出结论，揭示目前商业银行财报分析中对数据真实准确性评估的流程缺失问题，可以通过引入勾稽关系审核和会计科目关联性分析来完善。关键词：商业银行，信贷分析，勾稽关

3、系，会计科目关联性，报表粉饰万方数据COMMERCIALBANKCREDITANALYSISPROCESSINGIMPROVEMENTSTUDYABSTRACTCreditriskmanagementisoneofthecoreelementsofcommercialbanksforitsstablecontinuousoperationincorporatefinancingbusiness.Atpresent,financialanalysisisstillwidelyusedincommercialbanksforcreditde

4、cisionmakingasmajorcredittechnology.However,therearestillmanyproblemsinpracticeofcurrentcommercialbankfinancialanalysissystem.WiththedevelopmentcommercialbanksinChina,althoughtheresultoffinancialanalysisisnotthesolecriterionforcreditdecision-making,banksstillfocusmoreont

5、hequantitativeanalysis,whichisconsideredasmorescientificmannerandmoreobjective.Thispaperenumeratestwobanks(oneofwhichisBankofN,adomesticjoint-stockcommercialbank,andtheotheroneisBankofU,aP.R.Cincorporatedforeigninvestedbank)forexamplestopresentubiquitousproblemsintheproc

6、essoffinancialanalysisincurrentcommercialbanks.Currently,thebanksusedtolookatsingleaccountinrespectivestatementsandfocusonstaticindexfortheirfinancialanalysis,whichmakestheworkbecomeamereformality.Besides,thelistedexamplesalsoclearlyexposedthatcommercialbanksareover-depe

7、ndentonexternalauditandinternalmanagementoftheclients,andthelackofprocedureofauthenticityandaccuracyinspectionoffinancialdatacollectedforanalysis.Articulationcheckingandaccountrelevanceanalysisisproposedinthispapertointroductionintothepracticeprocessoffinancialanalysisin

8、commercialbanksforcreditdecisiontoimprovetheauthenticityandaccuracyofthefinancialdatathroughanumberofca