万科平衡计分卡分析案例

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1、资料万科平衡计分卡指标体系解析第一部分：平衡计分卡概述一、什么是平衡计分卡RobertKaplan和DavidNorton的平衡计分卡是一种综合性的业绩评价系统，它既包括财务指标又包括非财务指标。平衡计分卡主要从以下四个方面评价企业的业绩：²财务方面；²企业内部营运与技术方面；²客户导向方面；²学习、创新与成长。一个设计优良的平衡计分卡能够满足企业组织的使命、战略和内外部环境的需要。综合反映企业战略与短期目标、财务与非财务指标、滞后和先行指标以及外部与内部指标等方面的综合业绩评价情况。平衡计分卡的主要缺点是在学习、创新和成长

2、方面，业绩指标体系常常前后矛盾，缺乏明确的分界。²例如：卡普兰和诺顿认为员工满意程度、员工建议数量以及每个员工的收入水平等均属学习、创新和成长方面的指标。然而，员工满意程度作为企业内部营运和技术指标也未尝不可，同样，每个员工的收入水平作为财务方面的指标似乎更为合适。²实际上，创新是一个很宽泛的概念，它涉及企业生产经营的方方面面，单独界定为一个方面的指标似乎比较困难。平衡计分卡在帮助企业改进和强化管理部门的计划和控制能力方面取得了实际效果。许多企业已开始采用平衡计分卡作为其业绩评价标准，如苹果电脑、石水公司、新西兰电信公司等。

3、二、世界500强企业的典型平衡计分卡关键绩效指标财务方面内部营运方面客户导向方面学习、创新与成长1.净资产收益率2.资产负债率3.投资报酬率4.销售利润率5.应收账款周转率6.存货周转率7.成本降低率8.营业净利额9.现金流量净额1.新产品开发能力2.研究开发费增长率3.产品制造周期4.产品设计水平5.工艺改造能力6.生产能力利用率7.机器完好率8.设备利用率9.安全生产率1.市场占有率2.产品质量等级率3.客户满意程度4.产品交送货率5.产品退货率6.产品返修率7.产品保修的期限8.产品维修的天数1.员工满意程度2.员工流

4、动率3.员工知识水平4.员工培训次数5.管理水平6.信息系统更新程度7.环境保护状况注:美国若干家公司所运用的战略平衡计分卡的具体指标内容.资料一、相关概念解析1.关键结果领域²就重要的方面进行衡量；²为确保成功，我们必须专注的方面。2.关键绩效指标²只有被衡量了，才有依据来确认完成情况；²关键绩效指标应衡量关键结果领域。二、关键绩效指标特征指标特征结果简单þ理解þ易使用可跟踪监督þ可定期取得数据可靠þ跟踪实际进展状况þ衡量对象一致数字少þ关注关键指标有重点þ衡量有意义的因素均衡þ多方面þ长短期结合þ确保同时具有进程跟踪指标

5、和关键问题指标战略性þ取得目标，而不是控制人员þ通过指针沟通达到目标的行动要求þ结合绩效驱动指针和成果指针.资料第二部分：万科平衡计分卡绩效指标体系一、万科绩效策略地图.资料一、财务方面1.关键结果领域²销售额²利润²经济增值²凈资产回报率²投资回报率²现金流等2.财务方面核心成功促动力收入增长及组成成本减少/生产率提高资产利用率/投资战略增强现有产品销售(提高市场渗透力)通过转向提供高附件值的产品和服务，提高收入生产率降低现金周转周期，提高工作资本管理有效性建立全新的产品和服务通过实现具有竞争优势的成本水平，提高运营优势、

6、降低间接和支持性花费水平，降低单位成本通过注重资本投资流程，提高资产利用率为现有产品和服务寻找新客户及新市场通过把客户群由高成本渠道转向低成本渠道，发展渠道组成发挥现有关系的杠杆作用，销售新产品和新服务减少运营花费–销售、常规事务和行政管理转移产品和服务组成产品、服务和客户的新定价战略3.财务目标和关键KPI指标财务目标关键KPI指标Ø注重股东，对股东负责Ø明确我们战略能够创造的财务结果Ø明确“财务差距”，解释所需变革的重要性Ø构建经济模式，解释增值和回报的关键动力Ø确定我们创造价值可以使用的经营绩效杠杆(增长/回报/1.普

7、通股回报率(%)2.每股收入($)3.收入/全面资产(%)4.新产品或运营收入($)5.收入/员工($)6.利润/全面资产(%)7.新产品或运营利润($)8.利润/员工($)9.市场价值($).资料生产率)10.凈资产回报率(%)11.增值/员工($)12.全面资产回报率(%)13.所用资本回报率(%)14.边际利润(%)15.缴纳金/收入、或边际缴纳金(%)16.缴纳金/员工($)17.现金流($)18.股东权益/全面资产、或偿付能力(%)19.投资回报率(%)20.全面成本($).资料一、客户方面1.建立万科的客户方面目

8、标目前市场新市场基本属性独到之处基本属性独到之处•质量可靠•有竞争力的价格•地理位置•服务周到•增值服务•环保设计•建筑风格•客户关系管理•质量可靠•有竞争力的价格•地理位置•服务周到•品牌•增值服务•环保设计•建筑风格•客户关系管2.关键结果领域²市场份额²客户留住率²客户获得率²客户满