苏州会计继续教育小准则所得税办税实务

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1、企业所得税实用政策解析单项选择题:1、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，民族自治地方不包括（自治乡）。2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，（按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现）。3、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（25%）。4、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（实际利润额）预缴。5、按照新企业所得税法的规定，在中

2、国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（机构、场所所在地）。6、某企业于2009年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2010年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2010年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2009年已确认收入20万元，则该企业2010年度确认收入为（170）万元。7、某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于河北承德的特许权使用费所得

3、100万元，其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税为（10万元）。8、对非居民企业实行源泉扣缴的，其法定扣缴义务人为（支付人）。9、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入是指企业持有（国务院财政部门）发行的国债取得的利息收入。10、下面哪项收入不计入应税收入（财政拨款收入）。11、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（国债利息收入）属于免税收入。12、企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（将资产用于生产另一产品）。13、企业的下列收入中，不属于免税收入的是（银行存款利息

4、收入）。14、下面哪项收入应该征收企业所得税（股息、红利等权益性投资收益）。15、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入是指企业持有（国务院财政部门）发行的国债取得的利息收入。16、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（生物性资产支出在发生当期直接扣除）。17、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（12）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。18、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其

5、实施条例规定，下列对企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出的理解，不正确的是（有关支出，是指与取得收入间接相关的支出）。19、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（税收法律、法规）的规定计算。20、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（大型机器设备）支出，不得在发生当期直接扣除。21、某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应

6、纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（9.75）万元。22、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（企业所得税税款）。23、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（60%）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的（5‰）。24、按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（2%）的部分，准予扣除。25、某企业2008年销售（营业）收入为2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为

7、（10万元）。26、按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（14%）部分，准予扣除。27、2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（44.4万元）。28、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条

8、例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（历史成本）为计税基础。29、历史成本，是指