深圳海关aa类企业年度专项审计报告模板

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1、附件3深圳海关AA类企业年度专项审计报告模板（标题）XXXX会计师事务所关于XXXX有限公司20XX年度海关业务专项审计报告（执行商定程序）XX专审字【20XX】第XX号XXXX有限公司：我们接受XXXX有限公司委托，对XXXX有限公司20XX年1月1日至20XX年12月31日期间办理海关业务及与之相关的企业内控、财务管理等情况实施了专项审计工作，专项审计工作方式采取执行与XXXX有限公司商定的程序。这些程序经XXXX有限公司同意，其充分性和适当性由贵公司负责。XXXX有限公司的责任是设计、实施和维护与海关业务相关的内部控制，以使所办理海关业务符合相关法律、法规

2、的要求。XXXX有限公司确认已向我们提供真实、完整、合法的内部控制制度、财务信息、办理海关业务各类单证凭据等相关资料。我们的责任是按照业务约定书的约定，参考《中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序》和《深圳海关AA类企业年度专项审计操作指引》的要求执行与XXXX有限公司的商定程序，对抽核部份的内容报告执行程序的结果。在审计过程中，我们结合XXXX有限公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、审核有关凭证及抽盘等我们认为必要的程序。我们相信，我们获取的证据、结果是充分、适当的，现将我们所执行的程序及其结果报告如下：第一部份企业基本情况一、企

3、业概况包括成立时间、工商注册号、注册资本、海关注册编码、进出口报关登记证书有效期、法人代表、经营范围、公司地址、经营场所面积（写字楼、厂房、仓库分别列明，并注明自有或租赁）、股权结构、注册内容变更情况等相关内容。二、企业已审财务状况包括资产、负债、收入、利润、进出口总值、内外销比例等方面的情况。（仅指所审年度）第二部份执行的程序根据与XXXX有限公司的商定，我们执行了商定程序。具体程序详见我们与XXXX有限公司就本次审计的业务约定书（各会计师事务所参照审计模板和审计操作指引的相关内容自行制定）。第三部份执行程序的结果一、企业内控情况（一）企业基本内控制度1、内部

4、印章使用管理；2、海关单证存放管理；3、财务单证存放管理；4、电脑系统数据维护管理。（二）企业货物流内控制度1、对进出口货物采购、销售是否有清晰的流向记录和价格记录；2、贸易代理业务中对所代理的客户是否进行相关的风险评估；3、进出口保税料件的实际出入库数据与报关数据是否进行定期核对，差异按海关要求处理；4、仓库记录是否能够反映货物流向；5、采购、生产、销售等业务部门是否定期制作业务报表；6、开展深加工结转业务的，是否定期核对送货与转厂的数量关系；7、保税货物存放是否符合海关监管要求；8、保税货物每年是否至少盘点一次，发生盘盈或盘亏情况是否查找原因并在帐簿上反映；

5、9、报关部门向海关备案的单耗是否与生产部门定期核对；10、企业对加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物处理是否符合海关监管规定；11、是否有专门记录减免税设备和不作价设备保管使用情况的详细清单；12、减免税设备和不作价设备每年是否至少清点一次。（三）企业资金流内控制度1、记帐凭证是否按序编号；2、企业是否如实提供非贸付汇情况；3、财务部门是否根据实际交易凭证入帐；4、保税与非保税货物是否分开记帐。二、企业办理海关业务情况（一）核实进出口商品的品名、数量、规格是否与仓库台账、仓库实物相符。（二）核实进出口商品原产地情况。（三）核查进出口货物的归类的

6、准确性。（四）核实进出口货物完税价格的真实性和完整性。（五）核实手册单耗、边角料、残次品是否如实核销。（六）减免税设备和不作价设备使用和处置的合法性。（七）是否有擅自外发加工的情况。（八）是否有串换使用不同贸易方式料件的情况。（九）是否存在擅自内销、转让保税料件。（十）深加工结转业务是否规范。（十一）是否存在超范围经营的情况。（十二）是否有货物超期存放的情况。（十三）是否有货物擅自转移出库。三、针对审计过程中发现的问题，向企业提出合理化改进意见或建议书（可另行附文）。本报告仅为协助XXXX有限公司参加海关AA类企业年度核定工作的目的而编制，除此之外，本报告不应被

7、任何其他人士所依赖用于任何其它目的，我们对任何其他人士使用本报告产生的一切后果概不承担任何责任或义务。未经本所的事先书面同意，不得披露、提及或引用本报告的全部或部份内容。XXXX会计师事务所中国注册会计师XXX20XX年XX月XX日