税务会计习题汇总

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1、习题汇总增值税某大型超市（增值税一般纳税人）2012年1月发生如下经济业务：•（1）零售各类速冻食品、方便面及其他日用品等取得价款560000元；批发鲜奶、食用植物油等，取得价税合计金额76000元；采取送货上门并负责安装的方式零售家用电器，取得价款284200元，另收取安装费16000元；•（2）本月购进纪念品一批，取得增值税专用发票，注明价款50000元、增值税8500元，将其中的40%分给职工做福利；•（3）从面粉厂购进面粉取得增值税专用发票注明销售额200000元，税款26000元；购进生产用水、电取得增值税专用发票上注明销售额5

2、0000元，税款8500元；购进自用小轿车一辆取得增值税专用发票上注明销售额60000元，税款10200元；购进其他商品取得增值税专用发票，注明增值税15000元。（已知：上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已经税务机关认证并在本月抵扣）根据上述资料，按序号回答下列问题。•（1）针对第（2）笔业务，增值税如何处理？•（2）计算该超市2012年1月销项税额；•（3）计算该超市2012年1月准予抵扣的进项税额；•（4）计算该超市2012年1月应纳的增值税。（1）针对第（2）笔业务，购进纪念品40%分给职工不属于视同销售，不计算销项税额，对应

3、的进项税额也不得抵扣。第2笔业务准予抵扣的进项税额=8500x60%=5100(2)销项税额=（560000+284200+16000）/(1+17%)+76000/(1+13%)x13%=133729.68(3)准予抵扣的进项税额=5100+26000+8500+15000=54600(4)应纳增值税=133729.68-54600=79129.68红光机床厂为增值税一般纳税人，5月份发生下列有关经济业务：（1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180000元，税额30600元，已通过银行汇款支付。（2）9日

4、，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。（3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，公允价值360000元，税额61200元。（4）12日，拨付钢材一批，委托轻工机械厂加工齿轮，已拨付钢材价款168000元。（5）22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18000元，税额3060元，以银行存款支付。（6）22日，齿轮加工完毕，该批加工半成品价款为186000元，收回入库转账。（7）23日，购入铸铁一批，价款380000元，专

5、用发票注明税款64600元。（8）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11000元（含税）（9）29日销售机床10台，实现销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，收回货款存入银行存款户。（10）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198000元，应退增值税33660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。（11）机床厂为扩大企业规模，根据合同规定，以企业生产的机床2台对建材机械厂进行投资，2台机床的账面价值234000元，公允价值（计税价）260000元。2台机床已提存货

6、跌价准备11000元，支付运杂费2000元。要求：作出有关增值税的会计处理。（1）库存商品/在途物资——铸铁180000应交税费——应交增值税（进项税额）30600银行存款210600（2）库存商品——铸铁210000应交税费——应交增值税（进项税额）35700银行存款245700（3）库存商品——圆钢360000应交税费——应交增值税（进项税额）61200实收资本——金属工业公司421200（4）委托加工物资——齿轮168000库存商品——钢材168000（5）委托加工物资——齿轮18000应交税费——应交增值税（进项税额）3060银行

7、存款21060（6）半成品——齿轮186000委托加工物资——齿轮186000（7）库存商品/在途物资——铸铁380000应交税费——应交增值税（进项税额）64600银行存款444600（8）银行存款11000其他业务收入11000/(1+17%)=9402应交税费——应交增值税（销项税额）1598（9）银行存款3229200主营业务收入2760000应交税费——应交增值税（销项税额）469200（10）银行存款231660主营业务收入198000应交税费——应交增值税（销项税额）33660（11）长期股权投资295060存货跌价准备11

8、000应交税费——应交增值税（进项税额）140主营业务收入260000应交税费——应交增值税（销项税额）44200银行存款2000主营业务成本234000库存商品234000消费税某汽车制造厂