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时间:2018-12-25
《[法律资料]新单车承包经营合同账务处理》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、新单车承包经营合同账务处理 1、某公司新购经营某某线路客车1部80万元(含购置税),交给乙经营,签订3年的承包合同,乙按规定交纳经营保证金20万、行车安全保证金12万、服务质量保证金8万。 借:现金(银行存款) 400000 贷:长期应付款-承包经营保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算)200000 -行车安全保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算) 120000 -服务质量保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算) 80000 2、某公司上交集团公司购车款 借:内部往来-集团公司 400000 贷:银行
2、存款 400000 3、每月返还乙承包经营保证金 借:长期应付款-承包经营保证金-核算项目 5555 贷:其他应付款-单车结算-返还经营保证金-核算项目 5555 4、集团公司每月转承包车折旧 借: 运输支出-折旧 126673 贷:内部往来-集团公司 12667 注:向经营者收取的折旧额为13333.33。 5、按驾驶员、乘务员工资表提驾驶员和乘务员工资(假设每人800元) 借:运输支出-工资 1600 贷;应付工资-提取数 1600 6、提取驾驶员和乘务员五项保险费用(假设每人800元) 借:管理
3、费用-劳动保险费用-社保统筹(含生育、工伤险) 323.2 -待业保险费 32 -劳动保险费用-医保统筹 112 其他应收款-个人养老、待业保险、医保统筹 176 贷:其他应交款-基本养老保险 451.2 -医疗保险 144 -待业保险 48 注:单位负担的保险统筹应含在承包基数中。 7、兑现单车超承包收入(假设超承包收入为10000)3 借:其他应付款-单车结算-超承包收入-核算项目(单车结算代码) 10000 其他应付款-单车结算-返还经营保证金-核算项目
4、 5555 应付工资-发放数(实际发放数) 1424 贷:银行存款(现金) 16979 注:应付工资实发数=应发数-个人承担的五项保险 8、根据工资表扣回个人负担养老保险、失业保险统筹部分 借:应付工资-发放数 176 贷:其他应收款-个人养老、失业、医保统筹 176 9、承包期满,承包单车如无欠款、行车事故、服务质量问题,返还行车安全保证金、服务质量保证金 借:长期应付款-行车安全保证金-核算项目 120000 -服务质量保证金-核算项目 80000 贷:银行存款(现金) 200000文章来源:中顾法律网(
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