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1、公司理财计算题第二章：财务比率的计算（一）反映偿债能力的指标1、资产负债率=×100%=×100%（资产=负债+所有者权益）2、流动比率=×100%3、速动比率=×100%=×100%4、现金比率=×100%(二)反映资产周转情况的指标1、应收账款周转率==2、存货周转率==1、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=50%、流动负债=1000万元，该公司流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目（其中短期投资是货币资金的4倍）。要求：根据上述资料计算货
2、币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目的金额。流动资产=1000×200%=2000(万元)速动资产=(流动资产-存货)=(2000-存货)=1000×100%=1000(万元)存货=1000(万元)货币资金+短期投资=货币资金×5=1000×50%=500(万元)货币资金=100(万元)短期投资=400(万元)应收账款=2000-1000-100-400=500(万元)2、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=20%、资产负债率=50%、长期负债与所有者权益的比
3、率为25%。要求：根据上述资料填列下面的资产负债表简表。项目金额项目金额货币资金应收账款存货固定资产（7500）（30000）（37500）（25000）流动负债长期负债所有者权益（37500）（12500）（50000）资产总计（100000）负债及所有者权益总计100000计算过程：负债总额=流动负债+长期负债=100000×50%=50000(元)资料所有者权益=100000-50000=50000(元)长期负债=50000×25%=12500(元)流动负债=50000-12500=37500(元)或者流动
4、负债=100000-12500-50000=37500(元）流动资产=货币资金+应收账款+存货=37500×200%=75000(元）速动资产=(流动资产-存货)=(75000-存货)=37500×100%=37500(元)存货=37500(元)货币资金=37500×20%=7500(元)资产总计=负债及所有者权益总计=100000(元）固定资产=100000-7500-30000-37500=25000(元)或者=100000-75000=25000(元)3、某公司年初应收账款56万元、年末应收账款60万元，年
5、初存货86万元、年末存货90万元，本年度销售收入为680万元（其中现销收入480万元，没有销售退回、折让和折扣），销货成本为560万元。要求：根据上述资料计算应收账款周转率和存货周转率。应收账款周转率==3.45(次)存货周转率==6.36(次)4、某公司20××年度全年销售收入为600万元，其中现销收入为260万元，没有销售退回、折让和折扣，年初应收账款为30万元，年末应收账款比年初增加了20%，则应收账款周转率是多少？年末应收账款=30(1+20%)=36(万元)应收账款周转率==10.3(次)5、某公司20
6、××年度全年销货成本为400万元，年初存货为50万元，年末存货比年初增加了20%，则存货周转率应该是多少？年末存货=50×(1+20%)=60(万元)存货周转率==7.27(次)第三章：货币时间价值1、单利：终值Fn=P·(1+i·n)【公式中i为利率，n为计息期数】现值P=Fn/(1+i·n)2、复利：终值Fn=P·CFi,n=P·(1+i)n【公式中(1+i)n称为复利终值系数，简写作CFi,n】现值P=Fn·DFi,n=Fn/(1+i)n【公式中1/(1+i)n称为复利现值系数，简写作DFi,n】3、年金：
7、终值Fn=R·ACFi,n【ACFi,n是年金终值系数的简写，R为年金，n为年金个数】现值P=R·ADFi,n【公式中ADFi,n是年金现值系数的简写】1、某公司从银行取得贷款600000元，年利率为6%，按复利计息，则5年后应偿还的本利和共是多少元？（CF0.06,5=1.338，DF0.06,5=0.747）Fn=P·CFi,n=600000×CF0.06,5=600000×1.338=802800(元)2、某公司计划在5年后以600000元更新现有的一台设备，若年利率为6%，按复利计息，则现在应向银行存入多
8、少钱？（CF0.06,5=1.338，DF0.06,5=0.747）P=Fn·DFi,n=600000×DF0.06,5=600000×0.747=448200(元)3、某公司计划在10年内每年年末将5000元存入银行，作为第10年年末购买一台设备的支出，若年利率为8%，则10年后可积累多少资金？（ACF0.08,10=14.487，ADF0.08,10=6.710）Fn
