房地产预计毛利和实际毛利差异调整问题.doc

《房地产预计毛利和实际毛利差异调整问题.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、问题28：房地产开发项目成本对象、完工项目的差异调整需要报送什么资料？答：根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发[2009]31号）的规定，本业务既有业务发生时报送备案，也有汇算清缴报送事项，如纳税人出具了专项涉税鉴证报告的，可在年度申报时一次性报送。报送资料：1、房地产开发企业计税成本对象备案表（附表二十二）；2、房地产开发项目完工对象会计成本、计税成本调整明细表（附表二十三）；3、房地产开发企业本年共同（间接）成本分摊明细表（附表二十四）；4、房地产开发企业预提费用明细表（附表二十五）；5、涉税鉴证报告；6、主管

2、税务机关要求提供的其他资料。附表二十一报送类涉税事项清单纳税人识别号　联系电话　企业名称注册地址　报备年度　报□母子公司间提供服务涉税事项送事项（在□内打“√”）报送备案类□企业手续费及佣金支出事项□房地产开发项目成本对象、完工项目的差异调整事项□发生符合特殊性重组条件并选择特殊性的税务处理的事项□汇算清缴时涉及二级及以下分支机构事项□关联申报事项□同期资料管理事项□报送确认类□二级分支机构判定事项□新税法实施前企业发生的未尽税务事项□境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业事项□再投资退税□汇算清缴退税□居民企业事前核定征收□中国税收居民身份证

3、明□合并（分立）□□自愿报送类□□□谨声明：此备案表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）：纳税人（签章）签收人（签名）：税务机关（业务专用章）签收日期：年月日本表一式两份，一份纳税人存；一份经税收管理员文书处理后归档。纳税人名称（公章）纳税人识别码开发项目名称成本对象的确定原则过渡性成本对象成本对象确定时间(预计)开工时间具体分期共分期本年度实际开工为第期规划需要建设的公共配套项目公共配套设施预算造价万元第（）期成本对象一成本对象名称开工时间设计占地面

4、积设计建筑面积第（）期成本对象二成本对象名称开工时间设计占地面积设计建筑面积第（）期成本对象三成本对象名称开工时间设计占地面积设计建筑面积成本项目分摊方法相关内容备注共同成本和不能分清负担对象的间接成本具体分配方法土地占地面积法□土地整体预算□其他方法□开发用地总面积：开发用地整体预算：公共配套设施建筑面积法□其他方法□开发项目总建筑面积：借款费用直接成本法□预算造价□其他方法□预算造价：其他成本项目企业法人代表声明本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。如以后需改变成本对象的，将及时向主管税务机关报告。（签名）

5、年月日财务负责人：经办会计：时间：(税务机关盖章)签收日期:年月日房地产开发企业计税成本对象备案表房地产开发项目完工对象会计成本计税成本调整明细表纳税人名称（公章）纳税人识别码可销售面积（㎡）已销售面积（㎡）以前年度销售本年度销售成本项目直接成本纳税调整明细完工成本对象一完工成本对象二会计金额税收金额纳税调整会计金额税收金额纳税调整1、建筑成本（1）人工费（2）材料费（3）机械费（4）现场经费（5）其他直接费2、安装成本3、规费4、预提费用5、其他费用直接成本合计完工产品应分摊的共同（间接）成本会计金额税收金额纳税调整本年完工产品总成本各成本对象总可售面积该成

6、本对象可售面积单位工程成本该成本对象已销开发产品成本以前年度已销产品其成本费用在本年税前扣除金额本年纳税调整金额企业法人代表声明本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。（签名）年月日1、本表填报房地产开发企业会计成本与计税成本的差异。2、本年纳税调整金额填入企业所得税年度纳税申报表附表三40行次。3、随表附送完工情况说明。房地产开发企业预提费用明细表一、出包工程出包工程项目承包单位名称承包单位主管税务机关出包合同号出包项目开工日期出包项目完工日期合同金额已开票金额发票号码预提金额预提费用占合同总额比例二、公共配套

7、设施公共配套设施名称开工时间（预计）完工时间（预计）预算造价预提金额备注三、政府收费具体项目政府收费相关文件名及文件号收费标准收费金额预提金额备注企业法人代表声明本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。（签名）年月日1、出包工程按出包合同明细填列，并附出包工程合同。2、公共配套设施按项目明细填列，并附送公共配套设施承诺建造且不可撤销的相关资料。公共配套设施是指非营利且产权属于全体业主,或无偿赠与地方政府、公用事业单位的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园，利用地下基础设施形成的停车场所。3、政

8、府收费按具体收费项目明细填列。房地产开