采购与付款-2采购与付款业务循环符合性测试程序表 (2)

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1、表3－15　　　　　索引号：（审计机关名称）采购与付款业务循环符合性测试程序表审计期间＿＿＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号总体情况　　1．通过询问和观察，确定相关职责是否适当分离。　　2．从采购部门业务档案中选择一定数量订货单样本，确定相关职责是否分离。请购　　1．从采购部门的业务档案中抽取一定数量采购清单，对照有关可行性研究报告和年度采购计划，检查：　　（1）是否符合可行性研究报告的规定和年度计划；　　（2）是否附有各有关单位的请购单，且这些请购单已经责任人批准；　　（3）是

2、否经审核和批准。　　2．审查所选择的采购清单与会计部门和验收部门该采购清单的副本是否相符。　　3．审查采购清单编号是否连续。采购　　1．选择一定数量收货记录，　　（1）审查相关的原始文件，以确定采购前已获得有权批准的负责人员的批准；　　（2）确定收货记录是否附有相应的采购合同或定货单，并有有关责任人审核的证据。　　2．取得一张近期采购登记表，审查已经有关责任人审核的证据。　　3．选择一定数量用世界银行贷款采购货物的所有文件记录，　　（1）对照世界银行的采购指南及财政部有关规定，检查采购方式的选择是否符合规定；　　（2）

3、如采取世界银行直接支付或承诺方式提款的，检查采购合同已得到世界银行批准的证据；　　（3）如采用归垫方式且金额在SOE限额以上的，检查向世界银行报账记录所附原始单据的合规性；（4）如采用SOE报账方式，检查所有原始记录，确定相关货物和劳务的采购是项目办或项目执行单位当期真实发生的采购。验收　　1．取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。　　2．审查质量检查报告或其他文件，查实被审计单位对所收到的货物质量检查。　　3．对于购买的设备，应将

4、仓库记录与资产登记簿记录进行核对。测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号　　4．对于从上级项目办转来的货物，应审查其相应的转出清单和有关债务分割单，以确定其成本已被合理记录。　　5．对采购的货物，审查其原始凭证，以保证其成本已被合理记录。发票传递、付款和会计处理　　1．抽取一定量的付款凭证：　　（1）检查所附原始凭证是否齐全；　　（2）审查通知付款的单据上是否有授权人的签字；　　（3）审查所附的原始单据（如发票）已被注销（如盖上“付讫”）的证据；　　（4）如果可由世界银行贷款资金回补，则应与有关债务记录核对，查明是

5、否已进行适当的会计处理。　　2．通过观察和询问，确认空白支票保管人独立于印章控制和保管。　　3．从支票登记簿中选择几张签发的支票，审查：　　（1）签发时经负责人审查批准的证据；　　（2）将支票的金额与相关的收货单和发票核对，查明有无不一致的情况。审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：五一促销方案一．活动主题：购凯莱地板免费游港澳好礼送不停赢取华硕笔记本电脑二．活动时间：2011年4月9日——2011年5月6日三．活动范围：全省凯莱专卖店对于不参加本次促销活动的专卖店兰州公司取消2011全年物料、礼品、人员及促销政策的

6、支持，特此说明！四、活动目标：全省区域销售50000平方米五、活动背景与市场分析：2011年仍是甘肃房地产继续实施宏观调控的一年，是抑制通胀、调结构、保增长、惠民生的又一年，2011年甘肃消费市场在各种因素作用下，但经济整体稳定向好，刚性需求、保障性需求的政策导向决定了2011年市场仍然存在很多机会，特别是对于凯莱这样正在高速成长品牌企业。1.我们分析认为2011年是甘肃地板的洗牌年，品牌的集中度会越来越高，消费者对品牌的消费意识会更强，因此，必须对主销市场实施强有力的组合措施，方能在地板行业的整合年获得我们应由的市场

7、成果。2.2011年春来早，全省凯莱在3.15促销中战绩平平，但是给5.1促销与销售提供了良好的机会，因此尽早投入这场销售的争夺战中，意义重大。从以往的5.1促销经验来看，早启动效果更明显。3.以甘肃地板市场来看，二、三级市场呈现差异性需求，各专卖店因地制宜，针对各级市场特点有效的开展促销活动并组合相应的产品才能谋求最大的市场占有。4.2011年五一促销，重点提升扩大凯莱地板品牌知名度、市场占有率和客户口碑为营销的活动设计地板行业发展分析首先要肯定地板在未来几年的发展前景是辉煌的，为什么这么说呢？我们可以先从以下几点分

8、析：首先，就目前来说全国人民最关心的问题是什么?是房价。上至国家领导，下至普通百姓这一问题已经成为了主题，而房地产作为中国的支柱产业，也在有效的拉动着内需和经济的发展，作为与房地产相伴的建材行业包括木地板行业也会因为房地产的不断升温而不断壮大。纵观全国各地，到处都是旧城改造，新城建设。就甘肃各地来说，房子这几年也是空前的多，据有关