会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0048)

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1、2017年企业类初级会计人员培训班一丶单选题 (本大题共10小题， 共10分)1一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用B营业外收入C应交税费—应交增值税（销项税额）D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）ABCD满分：1分2固定业户的纳税地点是（）。A销售地B机构所在地C消费者所在地D供货商所在地ABCD满分：1分3原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，

2、企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是（）。A借：应交税费——增值税留抵税额借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）B借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：应交税费——增值税留抵税额C借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额D借：应交税费——增值税留抵税额贷：应交税费——应交增值税（进项税额）ABCD满分：1分4下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。A转让金融商品应交增值税的年末余额B金融商品买卖正差形成的应纳税额C同一年度内买卖负差的抵减D转让金融商品应交增值税的

3、实际缴纳ABCD满分：1分5上市企业应用最多的估值方法是（）。A市盈率法B市净率法C市销率法D账面净资产法ABCD满分：1分6下列不属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是（）。A进项税额B已交税金C营改增抵减的销项税额D转出多交增值税ABCD满分：1分7试点纳税人营改增试点实施前的应税行为年销售额的换算公式为（　）。A应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3％）B应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+5％）C应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+6％）D应税行为年销售额＝连续

4、不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+11％）ABCD满分：1分8一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）。A用于简易计税方法计税项目的购进货物B用于产品电脑生产的购进无形资产C用于免征增值税项目的购进服务D用于集体福利的购进不动产ABCD满分：1分9下列不属于销售额差额计算的是（）。A提供基础电信服务B金融商品转让C经纪代理服务D提供客运场站服务ABCD满分：1分10企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）。A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进

5、项税额）”C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”D当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”ABCD满分：1分二丶多选题 (本大题共10小题， 共30分)1进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是（）。A增值税专用发票B税控机动车销售统一发票C完税凭证D海关进口增值税专用缴款书 A B C D满分：3分2做市转让的好处是（）。A有公允价格，股票流动性强，买卖交易便利B因股票有公允价格，可以做股权质押融资C做市交易后，若市值超过6亿可以满足创新层条件D做市后，有利于企业融资 A B C 

6、D满分：3分3股份有限公司改制的内容包括（）。A确认股权结构，还原代持B确认上市主体公司架构及核心业务C按会计准则全面规范财务规范工作D对基准日净资产评估调账 A B C D满分：3分4一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）二级明细科目。A简易计税B待认证进项税额C未交增值税D进项税额 A B C D满分：3分5新三板的准入条件包括（）。A净利润1000万元以上B发行前股本在3000万元以上C无明确的利润指标门槛D具备持续经营能力 A B C D满分：3分6下列属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。A交际应酬消费B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货

7、物C非正常损失的购进货物D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利 A B C D满分：3分7关于“代扣代交增值税”明细科目说法正确的有（）。A销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人B购买方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人C购买方是境内的单位或个人D购买方作为扣缴义务人 A B C D满分：3分8试点生活服务业营改增的个人包括（　）。A个体工商户B自然人C社会团体D外资金融企业 A B C D满分：3分9下列免征增值税的是（　）。A养老机构的养老服务B医疗机构提供的医疗服务C学生勤工俭学提供的服务D农业机耕服务 A B C D满分：3分10下列关于纳

8、税义务时间说法正确的有（　）。A纳税人提供服务并取得