会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0058)

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1、2017年企业类初级会计人员培训班一丶单选题 (本大题共10小题， 共10分)1关于“应交税费——简易计税”二级科目，下列说法不正确的是。（）A适用于一般纳税人B一般纳税人房地产老项目C小规模纳税人房地产老项目D一般纳税人建筑业老项目ABCD满分：1分2试点纳税人营改增试点实施前的应税行为年销售额的换算公式为（　）。A应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3％）B应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+5％）C应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+6％）D应税行为年销售额＝连续

2、不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+11％）ABCD满分：1分3一般纳税人不适用17%税率的是（）。A销售电视B销售图书C提供加工劳务D销售白酒ABCD满分：1分4试点生活企业购进的不动产可以抵扣进项税额的是（）。A2016月5月1日后购进的不动产B2016年4月30日前购进的不动产C2015年12月31日前购进的不动产D2012年1月1日后购进的不动产ABCD满分：1分5生活服务业的税目分为（　）。A10类B6类C4类D2类ABCD满分：1分6原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，企业应按不得从应税

3、服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是（）。A借：应交税费——增值税留抵税额借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）B借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：应交税费——增值税留抵税额C借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额D借：应交税费——增值税留抵税额贷：应交税费——应交增值税（进项税额）ABCD满分：1分7生活服务业一般纳税人适用的增值税税率为（　）。A0B0C0D0ABCD满分：1分8增值税扣税凭证中不需要认证的有（）。A税控机动车销售统一发票B增值税专用发票C海关进口增值税专用缴款书D

4、完税凭证ABCD满分：1分9一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用B营业外收入C应交税费—应交增值税（销项税额）D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）ABCD满分：1分10一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（）。A应收账款B银行存款C应收票据D预付账款ABCD满分：1分二丶多选题 (本大题共10小题， 共30分)1销售使用过的固定资产，按适用税率计算增值税，并在“

5、应交税费——应交增值税（销项税额）”核算的情形是（）。A2009年1月1日之前购入固定资产B2009年1月1日之后购入的动产固定资产C2009年1月1日之后购入的不动产固定资产D2016年5月1日之后购入的不动产固定资产 A B C D满分：3分2试点生活服务业营改增的个人包括（　）。A个体工商户B自然人C社会团体D外资金融企业 A B C D满分：3分3“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税（）等业务。A计提B扣减C预缴D缴纳 A B C D满分：3分4下列价外费用可以不计入营业额的有（　）。A没收的客户押金B收取的客户

6、赔偿金C代收的符合规定的政府性基金D以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 A B C D满分：3分5新三板股份的减持规定包括（）。A控股股东可分三批解除转让限制，时间分别为挂牌之日、挂牌期满一和两年，即每年三分之一。B发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让C高级管理人员任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五D高级管理人员自公司股票上市交易至上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份 A B C D满分：3分6下列关于销售退回与销售折让正确的是（）。A销售折让是单纯的价格折让，没有实体退回B都是

7、冲减收入，同时资产减少C销售退回是商品实体退回D销售退回若已经发生了现金折扣，退回时应调整相关财务费用的金额。 A B C D满分：3分7下列属于一般纳税人扣税凭证的有（　）。A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票D税控机动车销售统一发票 A B C D满分：3分8股份有限公司改制的内容包括（）。A确认股权结构，还原代持B确认上市主体公司架构及核心业务C按会计准则全面规范财务规范工作D对基准日净资产评估调账 A B C D满分：3分9试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规

8、定的有效凭证，这些凭证包括（　）。A支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证B支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的