注会会计疑难解答

《注会会计疑难解答》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、1.免税合并与应税合并的区分(1)应税合并被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税(2)免税合并合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值被合并企业：不缴纳所得税同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税2.为什么新准则规定：生产车间用固定资产发生的日常修理费用也应计入

2、管理费用，而不计入制造费用？理解：日常修理费用一般金额较小，故准则规定计入当期损益（管理费用或销售费用）。若生产车间用固定资产发生的日常修理费用计入制造费用，最终是分配计入了产品成本，这属于资本化了，与准则一直强调的费用化相矛盾。1.免税合并与应税合并的区分(1)应税合并被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税(2)免税合并合并企业：接

3、受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值被合并企业：不缴纳所得税同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税2.为什么新准则规定：生产车间用固定资产发生的日常修理费用也应计入管理费用，而不计入制造费用？理解：日常修理费用一般金额较小，故准则规定计入当期损益（管理费用或销售费用）。若生产车间用固定资产发生的日常修理费用计入制造费用，最终是分配计入了产品成本，这属于资本化了，与准则一直强调的费用化相矛盾。1.免税合并与应税合并的区分(1)应税合

4、并被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税(2)免税合并合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值被合并企业：不缴纳所得税同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税2.为什么新准则规定：生产车间用固定资产发生的日常修理费用也应计入管理费用，而不计入制造费用？理解：日常修

5、理费用一般金额较小，故准则规定计入当期损益（管理费用或销售费用）。若生产车间用固定资产发生的日常修理费用计入制造费用，最终是分配计入了产品成本，这属于资本化了，与准则一直强调的费用化相矛盾。1.免税合并与应税合并的区分(1)应税合并被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税(2)免税合并合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值

6、被合并企业：不缴纳所得税同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税2.为什么新准则规定：生产车间用固定资产发生的日常修理费用也应计入管理费用，而不计入制造费用？理解：日常修理费用一般金额较小，故准则规定计入当期损益（管理费用或销售费用）。若生产车间用固定资产发生的日常修理费用计入制造费用，最终是分配计入了产品成本，这属于资本化了，与准则一直强调的费用化相矛盾。1.免税合并与应税合并的区分(1)应税合并被合并企业：按照公允价值转让和处置资产

7、，并缴纳所得税合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税(2)免税合并合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值被合并企业：不缴纳所得税同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税2.为什么新准则规定：生产车间用固定资产发生的日常修理费用也应计入管理费用，而不计入制造费用？理解：日常修理费用一般金额较小，故准则规定计入当期损

8、益（管理费用或销售费用）。若生产车间用固定资产发生的日常修理费用计入制造费用，最终是分配计入了产品成本，这属于资本化了，与准则一直强调的费用化相矛盾。1.免税合并与应税合并的区分(1)应税合并被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税(2)免税合并合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值被合并企业：不缴纳所得税同一控制会计处理