《货币状葱率金》ppt课件

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1、第二章货币资金货币资金概述库存现金银行存款其他货币资金Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.财务会计第一节货币资金概述一、货币资金的性质和范围货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。包括库存现金、银行存款和其他货币资金。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011As

2、posePtyLtd.财务会计二、货币资金的内部控制实行严格的职责分工收入业务与支出业务分离建立货币资金的内部稽核制度实行定期的岗位轮换制度Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.财务会计第二节库存现金库存现金是指企业存放在财会部门由出纳人员经管的货币。一、现金管理的主要内容Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Co

3、pyright2004-2011AsposePtyLtd.财务会计（一）库存现金限额一般按照单位3～5天日常零星开支的正常需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的正常需要量确定。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.财务会计（二）现金开支范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定发给个人的各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的

4、对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必需随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.财务会计（三）不准坐支现金企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或从开户银行提取.企业收入现金，应当日送入银行。不得从本企业的现金收入中直接支付现金（坐支）。Evaluationon

5、ly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.财务会计因特殊情况需坐支现金的，应当事先报开户银行审批处理。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.财务会计（四）现金的内部控制实行钱账分管，即管钱的人（出纳）不管账，管账的人（会计）不管钱。Evaluationonly.Createdwit

6、hAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.财务会计1.这里的“账”是指分类账，出纳不管总分类账以及与货币资金收支直接有关的收入、费用、债权、债务等明细分类账。2.出纳管现金和银行存款日记账。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.财务会计管钱的不管账，并不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现

7、金保管的同时，同时管登记现金日记账和银行存款日记账。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile5.2.0.0.Copyright2004-2011AsposePtyLtd.财务会计二、现金的核算（一）现金日记账的设置和登记为了系统地反映企业现金收付的动态及库存情况，防止现金收付差错及舞弊行为的发生，企业财会部门应设置现金日记账进行现金的序时核算。现金日记账一般采用收、付、余三栏式。Evaluationonly.Create