银行授信业务中的行业及财务分析

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1、银行授信业务中的行业及财务分析摘要：财务分析是银行审批授信业务过程中非常重要的一环，财务分析既能对企业的情况进行较为清楚地揭示，又可以为较好的对该笔授信业务的风险进行把控。随着我国宏观经济的结构调整，行业的发展也受到了一定的影响，银行在审批授信业务时，除了对企业的财务报表进行分析之外，还需要对企业所处的行业有一个整体的把控，通过设置一定的准入门槛，可以对银行的业务结构、客户分布行业进行结构调整，以保证在复杂多变的经济形势下保持增长。中国2/vie　　关键词：授信业务；行业分析；财务分析　　一、引言　　财务分析是银行授信业务报告中非常重要的

2、部分，也是信贷审批人员在决定是否审批一批业务时要重点考察的内容。自从全球金融危机之后，各国的经济都受到了很大的影响。我国的银行业在这波金融危机的影响下，不良率不断攀升。因而很多银行为了控制风险，在授信企业的行业准入方面，亮起了红灯，在财务分析上也日趋谨慎。以至于现在很多行业里需要用钱的企业求告资金无门，而很多整体情况较为优质的企业在授信额度批出之后，却迟迟不提款，因为企业资金充裕。面对这种形式，银行授信业务在审批过程中需要合理的考察企业所处的行业与财务状况，不能因为行业准入而单纯的对企业一票否决，才能使得批出的授信业务都能为银行带来利润。

3、　　二、银行授信业务中行业及财务分析存在的问题　　（一）行业准入多采取禁入制　　国家经济结构调整不仅是从政府的政策、税收层面进行，银行在国家的政策导向下也对一些高耗能、增长乏力的企业缩减授信，有的银行直接对相关行业如钢铁贸易、光伏行业的企业实行禁入。然而任何一个行业都存在好企业与坏企业，这种行业禁入制度将好企业和坏企业统统拒之门外，虽然一定程度上降低了风险，可是不利于银行与客户之间关系的维护。过去几年里的好行业，如房地产行业如今已经变成了烫手的山芋，现在如果银行全面采取禁入制度，不但会影响过去几年里辛苦培养的客户关系，还会对国家的宏观经济

4、形势产生剧烈的影响。　　（二）企业提供的财务数据真实性影响财务分析的准确性　　一些规模较大、本身经营较为规范的企业提供的财务资料的可信度与真实性较高，进行�务分析，其结果对授信业务的审批帮助较大。财务数据的真实性问题主要存在于中小企业的授信业务中。大型企业以及上市公司因为每年的财务报表都需要经过会计师事务所进行审计，所以其可靠程度较高。然而中小型企业虽然单笔授信额度较小，却因为其业务的定价较高，是银行利润的主要组成部分。在银行的授信业务中，能拿到的中小企业的财务数据的真实性、可靠性都不能完全作为授信的依据，因为其真实性是值得怀疑的。　　（

5、三）资料来源有限，无法全面了解授信客户的情况　　我国的银行间竞争日趋激烈，各家银行为了争取客户也提出了各种各样的创新之举。现在申请贷款的手续越来越便捷，有的只需要提供企业的基本资料即可。虽然可以通过征信系统查询一些企业的信息，在资料来源有限的前提下，授信审批人员甄别客户的难度大大提升，增加了银行授信业务的风险。银行信贷人员与审计人员等其他专业的财务人员相比，在资料获取上存在一定的困难。从客户经理的角度出发向客户要资料的难度较大，如果客户较为配合还好，如果遇到一些不配合的客户，轻则冷眼相对，重则可能直接会拒绝提供资料，进而导致业务流产。在资

6、料来源有效的前提背景下，银行授信业务的开展面临的重重困难。　　三、针对银行授信业务中行业及财务分析存在的问题的一些解决措施　　（一）放开行业禁入限制，根据企业状况具体判断　　现有的行业禁入限制对银行授信业务的审批是非常不利的，银行有可能因为这种禁入而错失了一个好客户。在一轮行业大洗牌之后，还能存活下来的企业，都已经是经历过重重困难的企业，给这样的企业授信，无异于雪中送炭，既能提升客户的忠诚度，也可以为后续的长久合作做好铺垫。而针对那些好行业里的企业，好行业里也有经营情况较差的公司，如果在行业准入方面，完全一刀切，在绩效考核的压力下银行业有

7、可能为了完成指标而放宽对好行业里公司的审批要求，这样将会增加银行的风险暴露。通过放开行业禁入限制，根据企业状况具体判断，才能甄选出优质企业。　　没有永远的好行业，也没有永远的坏行业，行业会有景气与不景气的周期性变化，而处于行业中的公司则会在这种周期性变化中不断地经受考验。只有饱经考验的企业才可以在长期实现存活于发展，银行方面应该根据企业的具体情况，综合考量之后，做出是否授信的决定才是科学合理的，而单纯的根据行业来判断是否授信，必将让银行错失很多的本可以成为优质客户的好企业。　　（二）财务分析时关注重点项目，从整体上理解企业财务情况　　财务

8、报表中涉及的数据较多，因为企业的规模不同，所以通常采用比率分析来对企业的财务情况进行分析。在众多比率中，银行作为债权人重点关注的比率数目不多，主要集中在资产负债率、利息保障倍数、应收账款周转天