27092财务管理公式集

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1、专业资料分享财务管理公式P/A:现值系数，F/A:终值系数，P/F:复利现值，F/P:复利终值Σ错误！未找到引用源。序号标题内容备注页码1年金终值系数A:年金n：年限I：利率P34普通年金终值年金现值系数普通年金现值2投资收益的期望值Σ年收益×概率P50标准差收益标准离差率标准差/期望值风险报酬率标准离差率×风险价值系数投资报酬率无风险报酬率+风险报酬率任何一项投资的报酬率均有两部分组成，即无风险报酬率和有风险报酬率风险报酬额期望值×风险报酬率/（利率+风险报酬率）3市盈率市价/每股利润P56投资

2、报酬率1/市盈率4流动比率流动资产/流动负债P67完美DOC格式整理专业资料分享速动比率（流动资产-存货）/流动负债=速动资产/流动负债净营运资金流动资金-流动负债5净营运资金流动资产-流动负债P68资产负债率负债总额/资产总额反映企业资产对偿付债务的保障程度P69资产净值负债率负债总额/（资产总额-负债总额）=负债总额/业主权益该比率越低，说明企业偿债能力越强。为1上下为宜P696利息保障倍数利息保障倍数=税息前利润/利息费用P707存货周转率（次数）销售成本（即变动成本）/平均存货P71平均存

3、货（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数360/存货周转次数8应收账款平均占用额（期初应收账款+期末应收账款）/2P72应收账款周转次数赊销收入额（销售收入）/应收账款平均占用额应收账款周转次数，可以减少坏账损失，而且资产的流动性强，短期偿债能力也强年均收账期360/应收账款周转次数资产周转率年销售额/资产总额P73流动资产周转率年销售额/流动资产平均占用额固定资产利用率年销售额/固定资产净值9资产收益率息税后收益/资产总额P74长期负债及所有者权益报酬率（税后利润+长期负债利息费用）/（长期

4、负债+所有者权益）资本金报酬率（每股利润）税后利润/实收资本=（税后利润-优先股股息）/（股本总额-优先股股本）销售收入利润率营业利润/产品销售收入净额销售毛利率（销售收入-销售成本）/销售收入销售净利率税后收益/销售收入成本费用利润率利润总额（息税后收益）/成本费用总额完美DOC格式整理专业资料分享10杜邦分析法股东权益报酬率资产报酬率×权益乘数股东权益报酬率是杜邦系统的核心资产报酬率销售净利润×总资产周转率该公式为杜邦公式销售净利润净利润/销售收入总资产周转率销售收入/资产平均总额净资产报酬率

5、净利润/平均净资产11债券成本率P98银行长期借款成本率商业信用成本优先股成本率普通股成本率错误！未找到引用源。+股利预计每年增长率P100留用利润成本股利率+股利预计每年增长率加权平均资金成本Σ（某种资金来源的资金成本率×该种资金占全部资金的比重）12营业杠杆系数息税前利润变动百分比/产销量变动百分比=（息税前利润+固定成本）/息税前利润=（销售额-变动成本总额）/息税前利润总额=边际贡献/（边际贡献-固定成本）P102边际贡献销售收入-变动成本边际贡献率边际贡献/销售收入财务杠杆系数每股利润变

6、动率/息税前利润变动率=息税前利润/（息税前利润-利息）复合杠杆系数营业杠杆系数×财务杠杆系数变动成本率13最佳货币资金持有量P201完美DOC格式整理专业资料分享下限为0时最佳转换点最佳上限3×最佳转换点14财务成本（机会成本）应收账款平均占用额×资金利润率=销售成本×错误！未找到引用源。×资金利润率P21315应收账款平均余额错误！未找到引用源。×应收账款平均周转天数=平均每日赊销额×应收账款周转天数P21516存货资金最低占用量（上年度存货自己实际平均占用额-不合理占用额）×（1错误！未找到

7、引用源。计划年度生产任务增减率）×（1—计划年度流动资金周转加速率）P22317原材料资金最低占用额计划期原材料日平均耗用额×原材料资金周转期P225计划期原材料日平均耗用额错误！未找到引用源。=错误！未找到引用源。原材料资金周转期在途日数+整理准备日数+应计供应间隔日数+保险日数应计供应间隔日数供应间隔日数×供应间隔系数18在产品资金最低占用量计划期产成品平均每日产量×（产成品单位计划成本×在产品成本系数）×生产周期P233在产品成本系数对于原材料在开始时一次全部投入，工资及其他费用在生产过程中

8、均衡投入19经济订货量P242采购时点储存量平均日需求量×订货天数+安全储量=平均日需求量×（整理日数+保险日数+采购和入库间隔日数）P247平均采购占用资金错误！未找到引用源。×单价+安全储量×单价20最佳生产批量P244完美DOC格式整理专业资料分享21净现值未来报酬总现值-原投资额现值P254现值指数内含报酬率偏低的折现率+两个折现率的差额×错误！未找到引用源。投资回收期平均收益率22固定资产年折旧额P26523债券直接收益率用于发行时购入，并持有到期P291债券最终收益率中