《财务管理概述》ppt课件

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1、第一章财务管理概述一．财务管理的概念企业财务是指在再生产过程中的资金运动及其与有关方面发生的财务关系。第一节财务管理的概念公司货币资金储备资金生产资金产品资金生产过程中的资金运动税务债务人债权人企业职工与有关方面发生的财务关系财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是基于企业再生产过程中客观存在的资金运动和财务关系产生的，利用价值形式对再生产过程进行的管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。目的就是以最少的资金占用和消耗，获得最大的经济利益。二.财务管理的重要性财务是一个经营者的眼睛，从财务中能够反映出公司的所有情况，对财务的把握就是对企业命运的把握。随着我国经济体制改

2、革的不断深入，企业管理以财务管理为核心，已成为企业家和经济界人士的共识。三．企业的财务活动企业财务活动是指企业生产经营过程中的资金运动。资金运动是企业资金从货币资金开始，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金形态，最后又回到货币资金形态的过程。货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金杰克和安迪合伙，立志为有欣赏力的客户制造手工家具，想要成立一个属于他们自己的“佳好家具公司”钱从哪里来？案例：杰克和安迪的创业杰克拿出12000元，安迪拿出3000元银行提供15000元利润结余0元股份资本借贷资本留存收益公司的钱用到哪里去了？租用场地、设备、材料、工资、办公费，等等直接用于供产销的项

3、目：材料、工人工资……不直接用于供产销的项目：工具、汽车、设备……不论是否发生业务都必须发生的项目：办公用品、租金、利息……营运资金固定资产管理成本公司的钱用到哪里去了？投资支出营运资金9000固定资产20000管理成本1000资产负债表股份资本15000借贷资本15000留存收益0资金来源资金去向可以循环消耗性支出费用支出利润表（一）资金筹集资金筹集简称筹资,是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程，如发行股票、发行债券、取得借款都属于筹资。（二）资金运用资金运用就是把通过不同渠道筹集到的资金，投入到生产经营的各项资产及其营运的过程。如购建房屋、生产设备、运输设备

4、，购买原材料、低值易耗品、包装物和支付各项费用等。（三）资金分配资金分配通常是指企业对所取得的投资成果进行分配。资金的筹集、运用和分配三个方面的财务活动构成了企业财务活动的完整过程，是财务管理的基本内容。四.企业财务关系财务关系是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发生的经济关系。强制性与无偿性的分配关系经营权与所有权的关系投资与受资的关系债务与债权的关系债权与债务的关系内部各单位之间的利益关系劳动成果的分配关系五.财务管理的特点1.财务管理是一项专业管理与综合性管理相结合的管理活动2.财务管理的职能具有多元性3.财务管理的内容具有广泛性4.财务管理的信息具有前瞻性六．财务管理目标财

5、务管理目标（理财目标），是指企业财务活动所要达到的最终目标。财务管理目标的基本特点：稳定性：一定政治、经济环境的产物多元性：主导目标、辅助目标(横向)层次性：整体目标、分部目标、具体目标(纵向)财务管理的整体目标1.利润最大化是指通过对企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使企业利润达到最大。优点缺点企业新创造的价值大，企业竞争力强没有考虑货币时间价值的影响没有考虑获得利润与投入资本的关系易使企业忽略风险易使企业产生短期行为2.股东财富最大化股东创办企业的目的，就是获得更多的财富，因而财务管理的目标应从股东利益出发，追求股东财富最大化。优点缺点它考虑了货币时间价值和风险因素适用范围狭窄，

6、只适用于上市公司，非上市公司很难适用在一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为只强调股东利益，忽视了股东之外的其他利益相关者的利益目标比较容易量化，便于考核与奖惩股票价格往往不能准确体现股东财富3.企业价值最大化是指企业通过合理的生产经营，采用最佳的财务决策，在考虑货币时间价值和风险与报酬关系的前题下，使企业价值最大化。股份制企业的财务管理目标是股东财富最大化。优点既考虑企业当前的盈利水平，更注重未来的长远获利能力既重视企业的长远发展，又克服管理上的片面性和短期行为既考虑盈利水平，又注意企业的风险控制使财务管理的目标与财务管理的主体相一致兼顾了股东与外的利益相关者的利益第二节财务管理

7、的职能和财务管理的组织形式一．财务管理职能财务管理职能是指财务管理应发挥的作用和应具有的功能。财务管理的职能财务预测财务决策财务预算财务控制财务分析财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。财务决策是指财务人员在财务管理目标的总体要求下，采用专门的方法，从多个备选方案中筛选出最佳方案。财务决策的主要内容包括：筹资决策、投资决策、成本费用决策、收入决策与利润决策等。财务