萨班斯法案对我国企业内部控制的影响

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1、萨班斯法案对我国企业内部控制的影响毕业论文【摘要】2006年7月15日开始，所有在美国上市的外国企业，必须执行《萨班斯——奥克斯利法案》。而选择在同1天，我国财政部别有深意地发起成立了“企业内部控制标准委员会”，中国注册会计师协会也发起成立了“会计师事务所内部治理指导委员会”。我们可以发现，美国萨班斯法案的实施对中国企业的内部控制和会计信息披露也已经产生了1定的影响：1来是针对已经或准备在美国上市的中国企业必须达到法案的要求;2是针对在我国的资本市场，如果不能尽快完善内部控制和信息披露机制，那么将会导致股东利益受损和证券市场的泡沫。本文将分3个

2、层次，循序渐进阐明论题。首先从法律规范的高度切入，导入了《萨班斯1奥克斯利法案》及中国在内部控制相关的法律法规。接着，从理论界的层面谈了内部控制的理论框架，并进而结合自己的专业讨论了会计的监督职能在公司内部控制建设方面的作用。最后，我们回到实务界的层面，探讨了中国企业内部控制的现状；并结合中国在美上市公司已在内部控制改革所取得的经验，提出了进1步完善中国企业内部控制建设的1些建议和方法。关键字：　萨班斯法案内部控制　会计信息AbstractSinceJuly15th,2006,alltheforeignpaniesericashouldtake

3、Sarbanes-Oxleyintoaction.Andonthesameday,thefinancedepartmentofChinesegovernmentsetupthemitteeofEnterpriseInternalControl,andthemitteeofCICPAalsosetupthemitteeofInternalGuideonAuditingFirm.onitoring），指评价控制系统的运行质量，即对内部控制运行及改进员会，这个委员会的目标之1是增加内部控制标准和指南。3.1.4后成熟期——企业风险管理总体框架2004

4、年9月COSO委员会颁布了《企业风险管理―总体框架》(EnterpriseRiskManagement-IntegratedFramealstyle="MARGIN:0cm0cm0pt;LINE-HEIGHT:150%">时　间发布部门规范内容1996年12月财政部发布《独立审计具体准则第9号1内部控制和审计风险》1997年5月中国人民银行发布《关于加强金融机构内部控制的指导原则》，这是我国第1个关于内部控制的行政规定。1999年证监会发布《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》，开始要求上市公司建立内部控制。2000年证监会发布《

5、公开发行证券公司信息披露编报规则》，要求商业银行、保险公司、证券公司必须建立健全内部控制，并对内部控制的完整性、合理性和有效性做出说明。2000年7月全国人大发布《会计法》，首次以法律的形式对企业的内部控制做出相应的规定，将其纳入企业内部会计监督制度。2001年2月证监会发布《证券公司内部控制指引》，要求证券公司健全内部控制机制，完善内部控制，以规范公司经营行为;要求证券公司应当按照指引的要求，建立运行高效，制定科学合理、切实有效的内部控制。2001年6月财政部发布《内部会计控制规范1基本规范(试行)》和《内部会计控制规范1货币资金(试行)》2

6、002年12月财政部发布《内部会计控制规范——采购与付款(试行)))和《内部会计控制规范1销售与收款(试行)》2003年11月财政部发布《内部会计控制规范1存货(试行)》《内部会计控制规范1担保(征求意见稿)》和《内部会计控制规范1成本费用(征求意见稿)》证监会国务院发布《关于提高上市公司质量意见》，国务院首次就上市公司工作批转发布文件。2006年5月深交所发布征求《上市公司内部控制指引》意见的通知，揭开了中国上市公司内部控制体系制度建设的序幕证监会发布《首次公开发行股票并上市管理办法》第29条规定，发行人有CPA出具无保留的内部控制报告没，证

7、监会首次对上市公司内部控制提出具体要求。上交所发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》国资委发布《中央企业全面风险管理指引》财政部发起成立“企业内部控制标准委员会”中注协发起成立“会计师事务所内部治理指导委员会”深交所发布《上市公司内部控制指引》，规定世界1流公司中国上市公司公司治理结构较好，基础数据透明度高公司治理结构刚刚起步，基础数据不完善有健全、完善的制度性管理条例、细则和程序在细则、条例等制度的建设上滞后外部审计结合内部控制内审薄弱，缺乏内部控制专员工作重点放在系统性、流程风险的测试工作重点花费在核实信息、查证数据上能提供有建设意义的

8、内控整改计划和方案提供有建设意义的内控整改计划和方案明显不足业务流同信息流高度整合，同财务报告高集成业务流同信息流整合度不高，同财务系统集成低5.3我