上海某有限公司财务制度

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1、上海某有限公司财务管理制度第一章总则第一条制定本制度的法律依据是《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计制度》。第二条本制度由上海某有限公司管理当局制定，并自2006年4月1日起施行。如以后要作相应变更，须报经上海某有限公司管理当局讨论通过。第二章会计机构和会计人员第三条公司设置独立的会计机构，即财务部，并配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。会计人员需凭上岗证上岗。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。第四条财务部和会计人员要认真履行职责，正确核算、如实反映和严格

2、监督各项经济业务，维护合营各方的正当权益。第五条会计人员因调动工作或因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。第三章会计核算原则第六条按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定。第七条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第八条公司采用借贷记帐法。第九条17公司应当设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表等各种会计记录，都

3、必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，数据准确，反映及时，各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。第十条会计记录的文字应当使用中文。公司的一切自制凭证、帐簿、报表，都必须用中文书写。必要时也可以同时使用一种外国文字。第十一条会计核算以人民币为记帐本位币。编制的会计报表应当以人民币反映。第十二条公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，一律不得自行调整其帐面价值。第十三条会计核算方法，前后各期应当保持一致，不得随意变更；确有必要变更的

4、，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并需经董事会同意和报送税务机关备查，并将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。会计核算方法应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。第十四条公司的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同

5、一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。会计核算应当及时进行，不得提前或延后。会计核算时应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提秘密准备。会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。第十五条会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如

6、实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。第十六条17应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。第四章货币资金、短期投资和往来款项的核算第十七条公司应当设置现金和银行存款日记帐。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。现金的帐面余额必须与库存数相符。银行存款的帐面余额应当与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。第十八条短期投资在取得时应当按照投资成本计价。短期投资的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减投资的帐面价值。公司已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，应作为

7、其他货币资金处理，待实际投资时，按实际支付的价款作为短期投资的成本。在期末时对短期投资按成本与市价孰低计价，对市价低于成本的差额，应当计提短期投资跌价准备，并单独核算，在资产负债表中，短期投资项目按照减去其跌价准备后的净额反映。处置短期投资时，应将短期投资的帐面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。第十九条公司的委托贷款，应视同短期投资进行核算。第二十条应收及预付款项应当按照实际发生额记帐，并按照往来户名等设置明细帐，进行明细核算。每年度末，由财务部编制“应收款明细表”注明对方单位，拖欠时间、金额、当事人姓名，上报总经理

8、。同时建立健全“应收帐款”明细对帐制度，每年至少对帐一次，做到帐面金额与实际情况相符。企业对应收款项应及时催收，定期对不能收回的应收款项应查明原因，追究责任，确实无法收回的，经严格审查，报经董事会批准后作为“坏帐损失”。第五章存货的核算第二十一条企业的存货，是指库存的、加工中