对部分境外上市民营企业信贷客户管理问题探讨

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1、对部分境外上市民营企业信货客户管理问题的探讨总审计室在开展系统审计项目部分信贷客户关联关系及风险事项审计中发现，部分具有境外上市背景的信贷客户暴露出重大信贷风险和违规问题，涉及贷款逾期及理财产品垫款6户、8笔、金额合计112650万元，经分析该类企业实质上是境外红筹上市i的民营企业，此类企业通过门槛低、限制少的红筹上市方式境外融资，以扩大企业发展，但因民营企业家族式的企业管理模式，缺乏成熟的管理团队，无法适应企业大额融资后的发展规模，经营业绩持续下滑、境内外融资能力下降，导致我行信贷风险逐步暴露，具有一定的代表性，提示相关部门和机构重点关注。-、基本情况上

2、述6户信贷客户"所属集团或关联集团境外红筹上市的背景信息如下：信贷客户信贷余额（万元）上市公司及与信贷客户关系上市地点发行时股票信息目前股票信息嵩天罌业18000嵩天集团（嵩天薯业为集团旗下子公司）新加坡039新元0.003新元四合田园15000天圜营养集团（四合田园为集团旗下子公司）新加坡发行价未知，08年11月18日股价为0.38新元无力偿还债务清盘四合农业15000天圜营养集团（四合农业为集团旗下子公司）新加坡发行价未知，08年11月18日股价为0.38亲玩无力偿还债务清盘大庆展华26000亚洲生化集团（大庆展华为集团旗下子公司）多伦多0.70加元0

3、.015加元庆龙房地产4966嵘燊集团（与大庆庆龙同为刘树清控制）新加坡0.62新元无力偿还债务清盘大正建筑9900中华建筑（大正建筑为集团旗下子公司）新加坡039新元0.038新元其中：嵘燊集团和天圜营养集团在2009至2010年间均出现可转债违约，后因无力偿还债务而清盘；嵩天集团、亚洲生化集团和中华建筑股票目前为"垃圾股"，境外市场很难再为企业融资。截至2015年4月30日，嵩天薯业贷款逾期金额8000万元，理财垫款20000万元；四合田园、四合农业贷款逾期金额合计30000万元，全部为不良贷款；大庆展华贷款逾期金额4000万元；庆龙房地产贷款逾期金额

4、4966万元，理财垫款35784万元，全部为不良资产；大正建筑贷款金额9900万元，全部为不良贷款。结合本次及以往审计发现，上述信贷客户普遍存在理财或信贷资金支用贸易背景不真实、利用关联关系掩盖贷款真实用途、贷后管理不到位等问题。此外，嵩天薯业还存在企业出让的应收账款难以核实、受让的应收账款不足以覆盖理财产品期限、收益权存在缺陷等问题;庆龙房地产关联企业大庆市雅居房地产开发有限公司"存在原股东注册资金存疑、项目资料信息不完整等问题；大正建筑存在涉足房地产高风险行业、利用关联客户掩盖相互担保等问题。二、原因分析■羔U口部分民营企业为寻求降低准入门槛而选择境外

5、红筹上市，上市初期取得较好的融资效果，充足的资金使得境内企业建设较为，具备一定的规模。上述6家信贷客户境内企业均具备较好的资金实力以及项目施工资质，更易取得银行贷款，但该类民营企业其实际控制权往往掌握在个人或家族手中，在对经营项目的决策、对市场信息的把控上，往往是由个人或家族决策，容易出现经营误判或失误，急剧过度扩张和投资易导致资金链脆弱，存在较大的决策和经营风险。以中华建筑为例，2008年新加坡上市时取得了较好的融资效果，筹集资金6,000万新元，但2012年大正建筑及其关联企业资金投入"侏罗纪梦幻城"房地产项目42682.09万元，形成巨额损失。境内企

6、业经营不善，导致境外股价大幅贬值、融资能力下降，后续发展资金匮乏、境内企业经营状况进一步恶化，形成恶性循环；加之经办行资金监管不严、贷后管理存在缺陷，信贷风险暴露并在关联客户群内蔓延。三、审计建议境外红筹上市民营企业，其境外融资情况能够在一定程度上反映企业的发展状况和诚信情况，目前我行在管理上对企业境外上市信息披露较少，建议相关部门和机构在该类企业信贷管理方面以企业境外融资能力、公司治理结构以及诚信经营状况为关注重点，从以下方面有效控制信贷风险：一是针对存量信贷客户，梳理信贷客户关联关系，充分识别出具有境外红筹上市背景的信贷客户，分析信贷客户境外融资能力变

7、化情况，关注企业治理结构、生产经营情况、资金使用情况以及财务状况，确保信贷资金交易背景真实性，及时化解潜在信贷风险；二是针对拟新増信贷客户，授信时应充分关注民营企业境外红筹上市信息和负面舆情等，做到合理授信，降低我行信贷风险。Hi大庆展华与黑龙江农垦北大荒商贸集团有限责任公司于2014年7月签订股权转让与合作协议,目前该项目正在进行中。iv大庆市雅居房地产公司注册资本50,000万元庆龙房地产出资47,500万元刘海龙出资2,500万兀。