资产报废核销管理制度

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1、*****有限责任公司财产核销管理制度为了规范企业财产损失处理行为，保证公司资产的安全、完整，特制订如下制度。1、货币资产损失1.1现金被盗损失发生现金被盗的，财务部应与行政部立该向公安机关报案，保留现场，取得报案记录，同时清点现金损失情况，形成盘点表，按公司相关处罚制度进行处罚，处罚后净损失列入管理费用；1.2假币损失：出纳员发现假币的，应到金融机构出具假币收缴证明，同时形成盘点表，按公司相关处罚制度进行处罚，处罚后净损失列入管理费用。2、应收账款损失，财务部与业务部门发现应收账款存在损失的，应视情况取得如下证据，并填写应收账款损失审批表，报总经理、董

2、事会审批后，财务进行坏账处理。所需证据如下：(1)相关事项合同、协议或说明；(2)于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;(3)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;(4)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；(1)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;(2)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；(3)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。3、存货损失

3、3.1存货被盗损失发生存货被盗的，仓储部应与行政部立该向公安机关报案，保留现场，取得报案记录，同时清点存货损失情况，形成盘点表，按公司相关处罚制度进行处罚和保险赔款后，处罚后浄损失列入管理费用。3.2存货盘亏损失，应由财务部与仓储部形成盘点表，财务部确定存货计税成本，并由保管人做出书面说明，行政部根据企业相关制度，进行责任认定、责任人赔偿金额确认，财务部根据上述材料，形成存货损失审批表，报总经理、董事会审批后进行会计处理；3.3存货报废、毁损或变质损失，应由财务部与仓储部形成盘点表，财务部确定存货计税成本，并由保管人做出报废、毁损、变质书面说明，行政部根

4、据企业相关制度，进行责任认定、责任人赔偿金额确认，财务部根据上述材料，形成存货损失审批表，报总经理、董事会审批后进行会计处理：4、固定资产损失4.1固定资产被盗损失发生固定资产被盗的，设备部应与行政部立该向公安机关报案，保留现场，取得报案记录，同时清点固定资产损失情况，形成盘点表，按公司相关处罚制度进行处罚和保险赔款后，处罚后浄损失列入营业外支岀。4.2固定资产盘亏损失，应由财务部与设备部形成盘点表，财务部确定固定资产计税成本，并由资产管理人做出书面说明，行政部根据企业相关制度，进行责任认定、责任人赔偿金额确认，财务部根据上述材料，形成固定资产损失审批表

5、，报总经理、董事会审批后进行会计处理；4.3固定资产报废、毁损或变质损失，应由财务部与设备部形成盘点表，财务部确定固定资产计税成本，并由资产管理人做出报废、毁损、变质书面说明，行政部根据企业相关制度，进行责任认定、责任人赔偿金额确认，财务部根据上述材料，形成固定资产损失审批表，报总经理、董事会审批后进行会计处理。5、本制度从下发之H起执行。*****责任公司2011.1.1