金融危机下各国税收政策

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1、金融危机后各国稅收政策措施的主要特点作者：时间：2010-08-19浏览次数：5826次美国金融危机爆发以来，危机就像瘟疫一样在世界各国曼延，许多国家都直接卷入世界金融危机之中。为了尽快走出低谷，摆脱境，许多国家都纷纷采取政府干预的措施，制定了针对金融危机的经济政策，其中税收政策措施是政府干预的重要手段世界金融危机后各国税收政策措施的主要特点可以归纳如下:一、税收政策是各国应对金融危机的重要内容由美国次贷危机引发的全球性金融危机已严重影响全球经济的发展，美国及欧洲一些经济比较发达的国家，经济已出现衰退，一

2、些原本经济发展较快的发展中国家，经济增长速度也开始大幅回落。在此背景下，为维护金融市场秩序和稳定人心与信心，各国除积极运用货币和金融政策外，纷纷采取有针对性的刺激经济恢复增长的一揽子财政政策，其中税收政策，特别是减税政策几乎是不可或缺的重要内容。二、减税与结构调整相结合成为主线世界各国的减稅政策以税制调整为主，总体来看，降低税率仍是主流，通过降低税率，减轻资本和劳动力的税收负担。有些国家进行收入结构的调整，在降低税率的同时，增加财产性税收或新开征其他税收，用以弥补税收减少的损失。降低所得稅的稅率仍然是主流

3、。例如，白俄罗斯将非雇佣收入适用的个人所得税税率从20%降到15%;意大利企业所得税改革方案开始实施，企业所得税税率从33%降到27.5%;加拿大公司所得税税率将降低1个百分点，并逐步从2007年的22.12%降低至2012年的15%。小型企业所适用的所得稅税率将从13。12%降低至11%。个人所得税最低一档税率从15.5%减至15%;科威特议会通过了所得稅法修改法案，将对外国商业机构征收的所得税税率由55%大幅削减为15%。据不完全统计，有数十个国家继续降低了公司或个人的所得税税率，降低税率的幅度普遍比

4、较大，降幅最大的国家是科威特，对外国商业机构征收的所得稅税率直接降低了40个百分点；降幅最小的国家是加拿大，个人所得税最低一档税率仅降低了0.5个百分点。减轻中小企业稅收负担，增加就业成为稅收调控的目标。例如，新西兰为了降低小企业的税收遵从成本，提高了公司税多个项目的起征点。对于中小型企业，大部分利润将免税；适用于新办企业的税收优惠将更多；研究与开发费用的稅收优惠政策适用范围扩大到创新型的信息技术项目。乌兹别克斯坦适用于微型公司和小型公司的单一稅稅率由8%降到7%减轻个人的稅收负担比较明显。减轻个人的税收

5、负担主要采取提高免税额和降低个人所得税的累进稅率。例如，加拿大个人和家庭免税额从2007年的8929加元增加到2008年的9600加元，2009年的免税额增加到10100加元。乌兹别克斯坦从2009年1月1曰起降低个人所得税的累进税率：第一档由13%降到12%，第二档由18%降到17%，第三档由25%降到22%。新西兰个人所得税的最低税率将由19.5%降到12.5%。虽然减税是主流，但是有些国家进行收入结构的调整，在减税的同时，也提高一些税收。例如，白俄罗斯土地税税率从60%提高到70%；生态税税率由19

6、%降到6.5%;对汽油和柴油燃料的零售不再征收消费税。厄瓜多尔提高高收入者适用的税率，年收入在7万一8万美元的纳税人适用的税率提高到35%；对矿产业征收70%的矿产暴利税；增加对奢侈品的征税额；取消长途电话税，并对国民的保健消费和教育经费免税。澳大利亚对豪华小汽车征税的税率由25%提高到33%。哈萨克斯坦将增值稅税率由20%降到12%;征收新的销售税和不动产稅，以弥补降低增值稅税率而减少的税收收入；取消了自由经济区的税收优惠。老挝从2009年开始实行增值税。税收结构的调整方兴未艾，将会长期存在。三、提高消

7、费税税率的改革引人瞩目消费税的主要功能是抑制或促进特殊商品的消费，为政府提供收入来源。2008年以来许多国家都对烟、酒增加征收消费税。由于吸烟有害健康，一些国家提高了香烟的消费税。相反，也有的国家为了降低居民生活费而降低了柴油和乙醇汽油的消费税税率。荷兰、瑞典、印度和英国纷纷提高了香烟消费税。英国还提高了啤酒的消费税，爱尔兰提高了葡萄酒的消费税。据研究报告指出，提高烟税是削减吸烟人口和降低吸烟率的有效方法。2005年2月生效的世界卫生组织《烟草控制框架公约》中，就把增税提价作为降低吸烟率的首选方案。200

8、8年7月，欧盟委员会提出提高香烟消费税的建议，即到2014年，欧盟各成员国征收的香烟消费税将不得低于市面上销售的各类香烟加权平均价的63%，并且每1000支香烟的税额至少为90欧元。提高香烟消费税旨在减少香烟消费，同时缩小各成员国之间的价格差异，杜绝欧盟内部的香烟走私行为。泰国政府宣布，将实施一项耗资总额达490亿泰铢（约合14.6亿美元）的反贫穷计划，以帮助国内企业和民众减轻物价飞涨带来的生活压力，同时刺激经济发展，提高现任