纳税服务咨询问题库

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1、学会计、学出纳，就上会计学堂论坛http://bbs.kjclass.com纳税服务咨询问题库（2011年度）目录一、增值税类‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥2二、发票管理类‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥17三、企业所得税类‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥26四、税收征收管理类‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥30五、进出口税收管理类‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥40六、国际税收管理类‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥43会计学堂论坛-20万会计人的选择http://bbs.kjclass.com学会计、学出纳，就上会计学堂论坛http://bbs.k

2、jclass.com一、增值税类返回1.我公司购买的空调器安排在生产车间墙壁上，可以抵扣进项税额吗？答：根据《增值税暂行条例》的规定，你司购买的空调如果为分体式且用于生产经营，可以凭销售方提供的增值税专用发票申报抵扣进项税额；如果为中央空调，则属于《国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）中列举的建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设备，其进项税额不得在销项税额中抵扣。2.海关增值税发票未抵扣丢失，能否抵扣?答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发

3、〔2004〕148号）规定，对纳税人丢失的海关完税凭证，纳税人应当凭海关出具的相关证明，向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关完税凭证电子数据纳入稽核系统比对，稽核比对无误后，可予以抵扣进项税额。会计学堂论坛-20万会计人的选择http://bbs.kjclass.com学会计、学出纳，就上会计学堂论坛http://bbs.kjclass.com3.我单位是水产养殖专业合作社,属农民专业合作社,地址在牛田洋,每月业务一般是组织采购供应成员所需的农业生产资料;组织成员承包水产养殖,组织收购、销售成员水

4、产养殖品、水产种苗。请问这样每月要交什么税？答：根据《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）规定，农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。同时，根据《广东省国家税务局关于进一步加强农民专业合作社税收管理有关问题的通知》（粤国税发〔2009〕137号）规定，农民专业合作社申请享受增值税税收优惠政策时，应按《税收减免管理办法（试行）》（国税发〔2005〕129号）的规定向主管税务机关办理减免税备案，办

5、理备案时应同时报送农民专业合作社成员名册、合作社章程、种养规模等明细资料，如上述情况发生变更的，应及时提供变更后的情况报主管税务机关备案。未按规定进行减免税备案的，一律不得减免税。如仍有疑问，请咨询主管税务机关或拨打12366-1进行实名咨询。4.我单位是双软认定企业，免征增值税和企业所得税，是每月缴税时就可以免税，还是要累计到每年才免税呢?会计学堂论坛-20万会计人的选择http://bbs.kjclass.com学会计、学出纳，就上会计学堂论坛http://bbs.kjclass.com　　答：一、关于增值税政策方面，根据《增值税暂行条例》的

6、规定，计算机硬件及软件产品的增值税税率为17%。对于增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，可依照《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕25号）、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）规定，按17%的法定税率征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。二、关于企业所得税政策方面，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。5.给购货方年终

7、返利所开负数发票能否抵减当期的销售收入和销项税额？会计学堂论坛-20万会计人的选择http://bbs.kjclass.com学会计、学出纳，就上会计学堂论坛http://bbs.kjclass.com　　答：根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具

8、红字增值税专用发票。你司发生销售折扣折让行为，可按上述规定凭购买方主管税务机关审核后开具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税