简述小议企业财务内部制约存在理由及策略论文

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1、简述小议企业财务内部制约存在理由及策略论文小议企业财务内部制约存在理由及策略论文导读：本论文是一篇关于小议企业财务内部制约存在理由及策略的优秀论文范文,对正在写有关于制约论文的写有一定的参考和指导作用,核、批准等制约环节齐全，背地里却是一个不小议企业财务内部制约存在理由及策略由专注毕业论文与职称论文的.zglddh">摘要：本文主要对企业财务内部制约存在理由及策略进行了探讨，可供大家参考。　　关键词：内部制约；主要内容存在理由；措施　　内部制约体系是企业内部的管理制约系统，是企业为实现战略目标，对经营活动中存在的风险予以管理的一系列规章、制度安排。内部

2、制约不健全等理由，严重限制和阻碍了其发展，因此完善企业内部制约显得尤其必要与紧迫。内部制约体系建立与完善有利于企业改善经营活动，提高防风险的能力，推动企业持续有效经营。是否有健全的内部制约体系成为企业成败的一个关键所在。　　1企业内部制约体系的主要内容　　企业内部制约体系应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，渗透到企业的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。同时，内部制约应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部制约约束的权利。内部制约体系一般由财务制约、实物制约、组织制约、经营制约、人员制约等五个方面构成。财务制约具体分为四个方面：预算

3、制约、会计制约、内部审计和财务风险管理。　　1.1预算制约主要是通过全面预算管理，加强对企业所有经济活动的制约。会计制约主要是通过有关的会计制度予以保障，利用会计的一些特殊策略与手段，对各部门及下属单位的财务进行监督、管理与制约。内部审计主要通过进行财务收支审计、经济效益审计和经济责任审计等各种审计策略，保证企业资产安全完整、既定方针的实施以及经济效益的提高。财务风险管理是通过担保管理，融资管理、资金集中管理等方式防范各类担保风险、流风险和资金使用风险。　　实物制约主要是通过建立统一采购制度，规范的保管程序和定期与不定期的盘点制度等，防范采购、验收、保

4、管和处置等过程中可能出现的漏洞。　　1.2组织制约主要是利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制。另外通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作，并进行稽核和监督，从而减少可能出现的差错。　　1.3经营制约主要是在各项经营业务开展过程中，通过制订相应的规章制度和工作流程，使各项业务开展能按规定的程序公开公平的进行。　　1.4人员制约是指通过建立严格的招聘、用工制度、薪酬管理制度以及业绩考核激励制度，在充分发挥职工雇员的积极性时，防止一些不利因素的出现。　　2当前企业财务内部制约存在的理由　　2.1对企业财务内部制约不重视，或者根本不存在内部制约，

5、这种情况集中体现在一些民营的中小型企业中。对于这些企业而言，老板集所有者与经营者于一身，一个人说了算，缺乏建立内部制约所需的两权分离的制度前提。　　2.2制定了一系列企业财务内部制约制度，但执行力度不够。这种情况集中体现在一些处于发展中的民营企业和国有企业身上，有些上市公司也存在同样的理由。部分国有企业虽然按照财政、国资等部门要求，制定了比较完善的财务内部制约制度，可是执行起来却不同程度地打了折扣。　　2.3精心设计的伪制约。这种情况主要出现在少数上市公司，其表面上有关凭证审核、批准等制约环节齐全，背地里却是一个不小议企业财务内部制约存在理由及策略由专

6、注毕业论文与职称论文的.提供,.折不扣的造假链，为了达到虚报利润或其他目的，不惜精心设计伪制约来欺骗投资者和会计信息相关使用者。随着中国资本市场发展和监管机制的完善，这种情况会越来越无处藏身。　　2.4会计队伍整体素质有待提高。由于历史理由，目前我国会计队伍整体素质参差不齐，给财务内部制约制度的贯彻执行带来许多隐患。同时，信息技术的快速发展，金融业务的不断创新，使现有的一些会计人员在知识结构、业务能力和职业道德等方面也表现出许多不尽人意的地方。　　3加强企业财务内部制约的有效措施　　根据当前我国资本市场暴露的理由来看，我国现阶段的企业财务内部制约制度体

7、系应以防范风险和制约舞弊为中心、以制约标准和评价标准为主体。它至少包括五个基本要素。内部环境：主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。风险评估：主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。制约措施：主要包括职责分工制约、授权制约、审核批准制约、预算制约、财产保全制约、内部报告制约、经济活动分析制约、绩效考评制约、信息技术制约等。信息与沟通：主要包括信息的收集机制及在企业内部和企业外部有关方面的沟通机制等。监督检查：主要包括对建立并执行内部制约的整体情况进行持续性监督检查，对内部制约的某一方面

8、或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改造措施等。具体的操作步骤