对完善和加强企业内部控制的探讨

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1、南昌工程学院经济系目录摘要Abstract1我国企业的内部控制的概念基本特征………………………………1.1企业内部控制概念…………………………………………………………………1.2企业内部控制的目标………………………………………………1.3内部控制基本特征…………………………………………………1.4内部控制的局限性(先天的缺失)………………………………1.5我过企业内部控制存在的问题…………………………………………2.1领导层对内部控制重视不足………………………………………2.2  信息系统失真，信息不流畅 …………

2、……………………………2.3制度不完善，执行不得力，控制环境薄弱………………………2.3.1  内部监督缺乏……………………………………………………………… 2.3.2  内部控制虚设，组织机构设置不合理、不完善……………………………2.3.3  企业制度不健全……………………………………………………………… 2.3.4  缺乏适当的控制活动 ……………………………………………………… 2.4  人员素质较低、诚信度不足………………………………………3针对我国企业内部控制现状的完善对策…………………3.1完善内部控

3、制环境…………………………………………………3.1.1强化内部控制意志……………………………………………………………3.1.2建立有效的组织机构与人事制度……………………………………………3.1.3加强对行为主体的控制……………………………………………………3.2实施公司治理与内部控制的有效对接…………………………南昌工程学院经济系3.3建立“自控”机制和利用“他控”……………………………3.3.1强化政府对内部控制建设的服务职能……………………………………3.3.2强化监督机制………………………………………………

4、……………3.3.3完善问责制…………………………………………………………………3.3.4规范法人治理结构…………………………………………………………3.4加强企业文化建设………………………………………………3.4.1注重实质和形式的有效结…………………………………………………3.4.2提高领导者素质……………………………………………………………3.4.3强调团队精神………………………………………………………………3.5避免内部控制的自身局限性……………………………………3.6解决影响内部控制的新生因素………………

5、……………………3.7结论……………………………………………………………参考文献………………………………………………………………致谢……………………………………………………………………南昌工程学院毕业设计（论文）成绩评定和评语…………………南昌工程学院经济系对完善和加强企业内部控制的探讨 1企业的内部控制的概念基本特征1.1企业内部控制概念内部控制是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。

6、进而言之，企业内部控制是提高企业运营效率、保障企业依法经营和会计信息真实可靠，促进企业实现战略目标的活动，是现代企业制度的根本要求，是企业各项管理工作的基础，也是企业提高管理水平和防范风险的一种有效机制。据此，对于内部控制应有以下的基本概念：(1)内部控制是一种过程，它是达成组织目标的方法，是企业整合所有次级个体的一系列活动。(2)内部控制必须用于执行，而不只是书面的手册、表单，其执行者包括企业（或组织）上、中、下各阶层成员。(3)内部控制仅能提供合理的而非绝对确保目标的达成。(4)内部控制目的为达成财务报告可靠性

7、、法规遵循、营运效果及效率三项目标，此三项目标可能会有重迭之处。1.2内部控制基本特征南昌工程学院经济系内部控制不仅意指控制，还有管理、核实、检验、调节、监督指导等含意，所以一般称之为监控，即规范与监督企业的经营活动，其目的是完成设定的目标，因此「控制」应代表『有效率与有效能地经营企业』，包含有「激励」及「绩效衡量」的涵意。以缓和其生硬僵化，并得以延伸扩展制度的弹性。而汉语中所指的控制，有检讨或检对之意，即检验事物的实际发展，是否符合预期的状况。据此，我们所指的内部控制，并非是要有有成文规定的具体制度《有的话那是指

8、内部控制文件化或书面化，具有标准化的执行、审计轨迹，是比较完善的内部控制制度，也是上市公司最基本的要求》，而是在单位组织规划、管理办法、以及各种作业程序中，应用内部控制原则、技术、方法，以贯彻实施既定政策。因此，它一般应具有以下特征：(1)全面性。即内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制，而不是局部性控制。它不仅要控制考核财务、会计、资产、人事等政策计划